№ счета

Наименование счета

Сумма,

тыс. руб.

01

Основные средства

2320

02

Амортизация основных средств

810

04

Нематериальные активы

1200

05

Амортизация НА

580

10

Материалы

1020

20

Основное производство

6040

26

Общехозяйственные расходы

380

43

Готовая продукция

1010

44

Расходы на продажу

350

50

Касса

4

51

Расчетные счета

120

52

Валютные счета

300

58

Финансовые вложения (долгосрочные)

580

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (КЗ)

1120

62.1

Расчеты с покупателями и заказчиками по авансам полученным

650

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

500

68

Расчеты по налогам и сборам

380

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

240

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

720

71

Расчеты с подотчетными лицами (ДЗ)

5

80

Уставный капитал

6000

83.1

Переоценка основных средств

2000

98

Доходы будущих периодов

329

№

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Общехозяйственные расходы учтены как расходы периода

1000 изделий сданы на склад, себе­стоимость одного изделия – 4,0 тыс. руб.

Реализованы 800 изделий, учет реали­зации — «по отгрузке», цена одного изделия без НДС – 6,0 тыс. руб.

Списаны затраты на производство реализованных изделий

Начислен НДС по реализованным изделиям

Списаны коммерческие расходы как расходы периода

Определен финансовый результат реализации

Начислены к выплате проценты по полученным кредитам

135

Положительная курсовая разница по валютному счету составила

120

Создан резерв по сомнительным долгам

125

Определен финансовый результат от прочих операций

Операции по закрытию года

По состоянию на 31 декабря определяем балансовую прибыль

Учтен налог на прибыль

Рассчитываем и учитываем нерас­пределенную прибыль