Бухгалтерский финансовый учет ННГУ 2018 Кемаева — 1 вариант

1907250131-01

Вариант 1

Данные для выполнения задачи:

1. Ведомость остатков по счетам синтетического учета ООО «РУСТЕХ» на 30.09.2018

Код счета	Остатки по счетам бухгалтерского учета	Сумма, руб.
01	Основные средства	3 100 000
02	Амортизация основных средств	1 062 500
10	Материалы	2 000 300
16	Отклонения в стоимости материальных ценностей	200 000
20	Основное производство	337 500
43	Готовая продукция	437 500
50	Касса	26 250
51	Расчетный счет в банке	2 530 800
60	Задолженность поставщикам	219 750
62	Задолженность покупателей	68 750
67	Долгосрочный кредит банка	562 500
68	Задолженность по налогам и сборам	57 591
69	Задолженность органам социального страхования	62 500
70	Задолженность персоналу по оплате труда	218 750
71	Задолженность подотчетных лиц	43 950
80	Уставный капитал	1 875 000
82	Резервный капитал	750 000
83	Добавочный капитал	943 750
96	Резервы предстоящих расходов	400 000
99	Прибыль отчетного года	1 592 709

2. Выписка из учетной политики организации:

ООО «РУСТЕХ» осуществляет деятельность по производству продукции.

а) Учет поступления материалов ведется с применением счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей», 10 «Материалы». Для учета фактических затрат на приобретение материалов применяется счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материальных ценностей осуществляется на счете 10 «Материалы» по учетным ценам. В качестве учетных цен используются договорные (оптовые) цены поставщиков. Разница между стоимостью материалов по учетным ценам и фактической себестоимостью приобретения отражается на счете 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей», включая транспортно-заготовительные расходы (ТЗР);

б) для обобщения и учета затрат применяются счета: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»;

в) расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, включая амортизацию основных средств производственного назначения, учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы»;

г) движение и учет готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» ведется по полной фактической производственной себестоимости (без использования 40 счета «Выпуск продукции (работ, услуг)»;

д) ежемесячно формируются резервы на оплату отпусков работникам в размере 7% от фонда оплаты труда (ФОТ) работников соответствующей категории;

е) проценты по кредиту признаются в составе прочих расходов по мере начисления.

3. Хозяйственные операции за октябрь 2018 года

№ п/п

Документ и содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Счет – фактура № 31 ООО «Сигнал»

Акцептован1 счет за поступившие запасные части:

на договорную стоимость

кроме того начислен НДС

48 750

Счет- фактура № 58 ПАО «Автотранс»

Акцептован счет за перевозку запасных частей,

кроме того начислен НДС

3 500

Расчет бухгалтерии. Счета –фактуры № 31 и 58

Предъявлен к вычету НДС по принятым к учету запчастям

и по транспортным работам

Выписка банка. Платежные поручения № 71, 72.

а) Перечислено с расчетного счета за поступившие запчасти: ООО «Сигнал»,

б) ПАО «Автотранс»

Выписка банка. Платежная ведомость № 18.

С расчетного счета организации погашена задолженность по оплате труда на банковские карточки работников

218 750

Приходный ордер склада № 37. Приняты к учету поступившие запчасти по учетным ценам (по договорной стоимости)

Расчет бухгалтерии.

Списаны отклонения фактической стоимости материалов от учетных цен

Требование № 95. Отпущены со склада в оценке по учетным ценам материалы:

для изготовления продукции;
на ремонт производственного оборудования,

выполненный рабочими вспомогательного производства;

на общепроизводственные нужды;
на общехозяйственные нужды

12 500

10 000

8 750

9 500

Расчет бухгалтерии (Рассчитать коэффициент ТЗР).

Списание по назначению отклонений, относящихся к стоимости израсходованных материалов:

на себестоимость готовой продукции;
на себестоимость ремонтных работ
на общепроизводственные нужды;
на общехозяйственные нужды

10.

Ведомость начисления заработной платы.

Начислена заработная плата:

рабочим основного производства;
рабочим вспомогательного производства;
специалистам и служащим основных цехов;
служащим вспомогательных цехов;
служащим общехозяйственных служб

62 500

42 000

70 000

33 500

75 200

11.

Бухгалтерская справка-расчет

Произведены отчисления в резерв отпусков за октябрь (7 %):

рабочих основного производства;
рабочих вспомогательного производства;
специалистов и служащих основных цехов;
служащих вспомогательных цехов;
служащих общехозяйственных служб

12.

Ведомость начисления заработной платы.

Произведен расчет отчислений на социальное страхование (2,9 %) с фактически начисленной оплаты труда:

рабочих основного производства;
рабочих вспомогательного производства;
специалистов и служащих основных цехов;
служащих вспомогательных цехов;
специалистов и служащих общехозяйственных служб

13.

Ведомость начисления заработной платы.

Произведен расчет отчислений на пенсионное обеспечение (22 %) с фактически начисленной оплаты труда:

рабочих основного производства;
рабочих вспомогательного производства;
специалистов и служащих основных цехов;
служащих вспомогательных цехов;
специалистов и служащих общехозяйственных служб

14.

Ведомость начисления заработной платы.

Произведен расчет отчислений на медицинское страхование (5,1 %) с фактически начисленной оплаты труда:

рабочих основного производства;
рабочих вспомогательного производства;
специалистов и служащих основных цехов;
служащих вспомогательных цехов;
специалистов и служащих общехозяйственных служб

15.

Ведомость начисления заработной платы.

Произведен расчет отчислений на страхование от несчастных случаев на производстве (1 %) с фактически начисленной оплаты труда:

рабочих основного производства;
рабочих вспомогательного производства;
специалистов и служащих основных цехов;
служащих вспомогательных цехов;
специалистов и служащих общехозяйственных служб

16.

Ведомость начисления заработной платы.

Удержан налог на доходы с физических лиц из заработной платы рабочих и служащих (13 %)

26 000

17.

Ведомость начисления амортизации.

Начисляется амортизация основных средств:

основных цехов;
вспомогательных цехов;
общехозяйственных служб

850 400

500 200

100 540

18.

Счет-фактура № 37.

Акцептованы счета Энергетической компании за электроэнергию, использованную:

основными цехами;
вспомогательными цехами;
общехозяйственными службами

Кроме того начислен НДС

65 000

41 000

52 000

19.

Счет-фактура № 37.

Предъявлен к вычету НДС за электроэнергию

20.

Ведомость распределения электроэнергии, платежное поручение, выписка из р/счета в банке.

Перечислено с расчетного счета за электроэнергию (с НДС)

21.

Ведомость распределения услуг вспомогательных производств.

Списываются затраты вспомогательного производства по оказанию услуг основным цехам (вся сумма)

22.

Ведомость распределения общепроизводственных расходов.

Общепроизводственные расходы списываются на себестоимость готовой продукции (вся сумма)

23.

Ведомость распределения общехозяйственных расходов.

Отнесены на производственную себестоимость продукции общехозяйственные расходы (вся сумма)

24.

Накладные № 20 –30.

Принята на склад из производства изготовленная продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (незавершенное производство на конец месяца — 780 000):

25.

Приказы – накладные на отгрузку продукции № 16 –18.

Отгружена покупателю ООО «ВЕГА» готовая продукция по договорной цене (с НДС) на сумму выручки от продажи

944 000

26.

Счет- фактура № 21.

Начислена задолженность бюджету по НДС с продажи готовой продукции (по расчетной ставке)

27.

Расчет бухгалтерии.

Отнесена на себестоимость продаж фактическая производственная себестоимость реализованной продукции

620 000

28.

Счет-фактура № 38 ПАО “Автотранс”.

Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции на станцию отправления и погрузку её в вагоны.

На стоимость транспортных услуг,

кроме того, начислен НДС

7 300

29.

Счет- фактура № 38.

Предъявлен к вычету НДС по транспортным услугам

30.

Расчет бухгалтерии.

Расходы по транспортировке (на продажу) отнесены на коммерческую себестоимость проданной продукции

31.

Справка бухгалтерии.

Определяется финансовый результат от продажи продукции

32.

Справка бухгалтерии.

Начислены проценты по долгосрочному кредиту банка

10 000

33.

Выписка банка с расчетного счета. Перечислено:

а) по счету № 38 ПАО «Автотранс» за услуги (операция 28)

б) в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения

в) налог на доходы с физических лиц

62 500

34.

Авансовый отчет № 59.

Учтены расходы Захарова К.В. по оплате услуг ФОК для сотрудников

15 680

35.

Авансовый отчет № 59.

От Захарова К.В. Принят в кассу остаток неиспользованной суммы аванса

320

36.

Выписка банка с расчетного счета. Платежное поручение № 73.

а) получены денежные средства от покупателей

б) перечислена в бюджет сумма НДС

55 000

60 132

37.

Расходный кассовый ордер № 24.

Агенту по рекламе Семенову И.В. выданы деньги из кассы на рекламные расходы

5 000

38.

Сличительная ведомость № 6. При инвентаризации на складе выявлены излишки материалов (по рыночной стоимости)

8 180

39.

Справка бухгалтерии.

Определен финансовый результат от прочих операций

40.

Расчет бухгалтерии.

Начислен налог на прибыль

Итого оборот за октябрь 2018 г.:

Общие рекомендации к выполнению задания

1. Записать в журнале регистрации хозяйственные операции по учету фактов хозяйственной жизни за текущий месяц на основании подтверждающих первичных учетных документов, указав корреспондирующие счета по образцу (табл. 3).

2. Привести необходимые расчеты по хозяйственным операциям, где сумму надо рассчитать. Подсчитать оборот за месяц по Журналу регистрации хозяйственных операций.

Таблица 3

Журнал регистрации хозяйственных операций

за _________________месяц 2018 г.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Наименование и № документа	Корреспондир. счета		Сумма, руб.
№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Наименование и № документа	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6
1. …	От поставщика по акту приняты компьютеры	Акт приема передачи № 15	08.4	60	95 000 =
	Итого оборот за месяц:

3. Открыть счета синтетического учета по данным ведомости остатков на счетах на начало отчетного периода и хозяйственных операций за месяц (обороты).

4. Подсчитать дебетовый и кредитовый обороты за месяц на счетах бухгалтерского учета, определить остатки (сальдо) на конец отчетного периода (месяца).

5. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета за месяц по образцу (табл. 4).

Таблица 4

Оборотно — сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за ________м-ц 2018 г.

Код счета	Наименование счета	Сальдо на начало отчетного периода		Обороты за месяц		Сальдо на конец отчетного периода
Код счета	Наименование счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
08	Вложения во внеоборотные активы	685 900	—	95 000	590 500	190 400	—

6. Сверить итоги оборотов по Оборотно-сальдовой ведомости с итогом по Журналу регистрации хозяйственных операций (Итого оборот за месяц).

7. Составить бухгалтерский баланс на типовом бланке за отчетный месяц (прил. 4). В графе «на отчетную дату» привести данные на последний календарный день отчетного месяца (периода); в графе 4 – на конец предыдущего отчетного периода в тыс. рублей без десятичных знаков.

8. На титульном листе и на задании к Практической части курсовой работы проставить № соответствующего варианта.

1 Акцептован счет – принят к оплате (но не оплачен). Акцепт – согласие на оплату.

Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574

Артикул: 1907250131-01

Задать вопрос автору работы

Categories: Курсовые, контрольные, задачи, тесты (Pt1)

Бюджетирование ИММиФ (курсовой проект) 2016 Наумов — 3 вариант Бухгалтерский финансовый учет ННГУ 2018 Кемаева — 2 вариант

Бухгалтерский финансовый учет ННГУ 2018 Кемаева — 1 вариант

Журнал регистрации хозяйственных операций

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода