Бухгалтерский финансовый учет ННГУ 2018 Кемаева — 2 вариант

1907250131-02

Вариант 2

Данные для выполнения задачи:

1.Ведомость остатков по счетам синтетического учета АО «Ода» на 31.10. 2018г.

Код счета	Остатки по счетам бухгалтерского учета	Сумма, руб.
01	Основные средства	1 660 000
02	Амортизация основных средств	60 000
04	Нематериальные активы	130 000
05	Амортизация нематериальных активов	61 000
10	Материалы	147 660
10/ ТЗР	Отклонения в стоимости материалов	12 840
20	Основное производство	72 800
43	Готовая продукция	118 000
50	Касса	10 500
51	Расчетный счет в банке	1 162 900
60	Задолженность поставщикам	911 700
62	Задолженность покупателей и заказчиков	340 000
63	Резерв по сомнительным долгам	100 000
66	Краткосрочный кредит банка	75 000
67	Долгосрочный кредит банка	500 000
68	Задолженность по налогам и сборам	41 200
69	Задолженность органам социального страхования и обеспечения	30 000
70	Задолженность персоналу по оплате труда	78 000
71	Задолженность подотчетным лицам	5 070
73	Задолженность работника по возмещению причиненного материального ущерба	2 340
80	Уставный капитал	600 000
81	Собственные акции, выкупленные у акционеров	100 000
82	Резервный капитал	694 210
99	Прибыль отчетного года	600 860

2. Выписка из учетной политики организации:

АО «Ода» осуществляет деятельность по производству швейной продукции.

а) учет фактической себестоимости поступивших материальных ценностей осуществляется на счете 10 «Материалы» с обособленным учетом транспортно-заготовительных расходов (10/ТЗР);

б) для обобщения и учета затрат на производство применяются счета: 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»;

в) расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, включая амортизацию и ремонт основных средств производственного назначения, учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы».

г) движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости (без использования 40 счета «Выпуск продукции (работ, услуг)»;

д) проценты по кредиту признаются в составе прочих расходов по мере начисления;

е) предприятие формирует резервы по сомнительным долгам по просроченной к оплате и необеспеченной гарантиями дебиторской задолженности покупателей и заказчиков.

3. Хозяйственные операции за ноябрь 2018 года

№ п/п

Документ и содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Выписка банка. Платежное поручение № 45, 46

Перечислено в погашение задолженности:

— органам социального страхования и обеспечения,

— бюджету по налогам и сборам

30 000

20 200

Выписка банка.

На расчетный счет поступили платежи от покупателей

140 000

Накладная на отгрузку продукции № 20.

Отгружена покупателям (ООО «Гранд») продукция по продажной стоимости с НДС

295 000

Счет- фактура № 122.

Начислен НДС к уплате в бюджет (по расчетной ставке)

Справка бухгалтерии.

Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции

118 000

Справка бухгалтерии.

Определяется финансовый результат от продажи продукции

Выписка банка с расчетного счета

На расчетный счет организации поступила выручка от ООО «Гранд»

Справка бухгалтерии. Начислены проценты:

— по краткосрочному кредиту банка

— по долгосрочному кредиту банка

8 500

10 500

Приходный кассовый ордер № 24.

Получено с расчетного счета в кассу по чеку № 265012 на текущие хозяйственные расходы

30 000

10.

Расходные кассовые ордера № 21 -22.

Выданы деньги из кассы:

а) Е.М. Симонову на командировочные расходы

б) В.С. Воронину в возмещение задолженности

10 000

2 070

11.

Платежная ведомость № 21. Выписка банка

Перечислена с расчетного счета заработная плата на лицевые счета работников

78 000

12.

Расходный кассовый ордер № 23.

Выдано из кассы Н.Е. Сорокиной в возмещение расходов подотчетного лица

3 000

13.

Счет-фактура № 812 АО «Текстиль». Акцептован счет поставщика за принятые на склад сырье и материалы:

— на договорную стоимость,

кроме того начислен НДС

58 800

14.

Счет-фактура № 812 АО «Текстиль»

НДС предъявлен к налоговому вычету (возмещению)

15.

Счет-фактура № 402 ООО «Гортранс»

Акцептован счет ООО «Гортранс» за доставку и разгрузку поступившего сырья и материалов:

на стоимость транспортных услуг,

кроме того начислен НДС

5 000

16.

Счет-фактура № 402 ООО «Гортранс»

НДС предъявлен к налоговому вычету (возмещению)

17.

Выписка банка. Платежные поручения № 52-53.

С расчетного счета перечислены проценты по краткосрочному и долгосрочному кредитам (операция 8)

18.

Выписка банка. Платежные поручения № 54-55.

Перечислено с расчетного счета:

АО «Текстиль» по счету № 812

ООО «Гортранс» по счету 402

19.

Приказ № 156. Расходный кассовый ордер № 24.

Выдано из кассы Тихонову А.В. На приобретение запчастей для служебного автомобиля

6 500

20.

Требования № 20-34

Отпущены материалы:

основным цехам для изготовления продукции;
основным цехам для ремонта оборудования;
общехозяйственным службам

9 370

1 210

860

21.

Расчет бухгалтерии (Рассчитать коэффициент ТЗР).

Списаны по назначению суммы отклонений (ТЗР), относящиеся к стоимости израсходованных материалов:

на себестоимость готовой продукции;
на общепроизводственные нужды;
на общехозяйственные нужды

22.

Ведомость начисления амортизации.

Начислена амортизация:

производственного оборудования
основных средств общехозяйственного назначения

11 100

9 000

23.

Ведомость начисления амортизации.

Начислена амортизация по товарному знаку

8 500

24.

Ведомость начисления заработной платы.

Начислена заработная плата:

а) рабочим основного производства;

б) специалистам и служащим основных цехов;

в) административно-управленческому персоналу

130 000

230 900

300 000

25.

Ведомость начисления заработной платы. Начислены платежи в социальные фонды (31 %)1 с ФОТ:

а) рабочих основного производства

б) специалистов и служащих основных цехов;

в) административно-управленческого персонала

26.

Ведомость начисления заработной платы.

а) удержан налог на доходы с физических лиц из заработной платы рабочих и служащих – 13 %

б) удержана по заявлению работника из заработной платы сумма материального ущерба

2 340

27.

Счет-фактура № 189. Акцептован счет Энергетической компании за электроэнергию, использованную:

производственными подразделениями;
общехозяйственными службами

Кроме того начислен НДС

Сума начисленного НДС принята к налоговому вычету

8 900

9 200

28.

Ведомость распределения общепроизводственных расходов. Включаются в себестоимость продукции общепроизводственные расходы текущего месяца. Сумму определить.

29.

Ведомость распределения общехозяйственных расходов. Включаются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы текущего месяца. Сумму определить.

30.

Расчет бухгалтерии, накладные № 70-80.

Поступила на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (остаток незавершенного производства на 30.11. 2018 – 155 600 руб.).

31.

Счет-фактура № 59 АО «Глобус».

Акцептован2 счет АО «Глобус» за поступившее оборудование, требующее монтажа (установки):

стоимость оборудования,

кроме того начислен НДС

320 000

32.

Счет-фактура автотранспортной организации № 124.

Принят к оплате счет за перевозку оборудования,

кроме того начислен НДС

6 550

33.

Счет-фактура № 59 АО «Глобус» и счет-фактура № 124

Предъявлен к возмещению НДС:

— по поступившему оборудованию;

— по транспортным услугам

34.

Акт приема-передачи № 9. Оборудование сдано в монтаж (по фактической себестоимости) в производственное подразделение

35.

Требование № 95. Расчет бухгалтерии (суммы ТЗР)

Отпущены материалы на монтаж оборудования:

— на учетную стоимость материалов

— на сумму отклонений (ТЗР)

6 700

36.

Ведомость начисления заработной платы.

— начислена заработная плата работникам, занятым монтажом оборудования;

— начислены платежи на социальное страхование и обеспечение с оплаты труда за монтаж оборудования — 31 %

17 620

37.

Ведомость начисления заработной платы.

Удержан налог на доходы с физических лиц из зарплаты работников, занятых монтажом оборудования – 13 %

38.

Акт приема –передачи № 10.

Введено в эксплуатацию и принято к учету оборудование (первоначальную стоимость определить)

39.

Сличительная ведомость по инвентаризации

а) выявлена недостача и порча материалов;

б) сумма недостачи списывается на прочие расходы

5 680

40.

Расчет бухгалтерии.

Определить финансовый результат от прочих операций

41.

Расчет бухгалтерии.

Начислить налог на прибыль

Итого оборот за ноябрь 2018 г:

Общие рекомендации к выполнению задания

1. Записать в журнале регистрации хозяйственные операции по учету фактов хозяйственной жизни за текущий месяц на основании подтверждающих первичных учетных документов, указав корреспондирующие счета по образцу (табл. 3).

2. Привести необходимые расчеты по хозяйственным операциям, где сумму надо рассчитать. Подсчитать оборот за месяц по Журналу регистрации хозяйственных операций.

Таблица 3

Журнал регистрации хозяйственных операций

за _________________месяц 2018 г.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Наименование и № документа	Корреспондир. счета		Сумма, руб.
№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Наименование и № документа	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6
1. …	От поставщика по акту приняты компьютеры	Акт приема передачи № 15	08.4	60	95 000 =
	Итого оборот за месяц:

3. Открыть счета синтетического учета по данным ведомости остатков на счетах на начало отчетного периода и хозяйственных операций за месяц (обороты).

4. Подсчитать дебетовый и кредитовый обороты за месяц на счетах бухгалтерского учета, определить остатки (сальдо) на конец отчетного периода (месяца).

5. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета за месяц по образцу (табл. 4).

Таблица 4

Оборотно — сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за ________м-ц 2018 г.

Код счета	Наименование счета	Сальдо на начало отчетного периода		Обороты за месяц		Сальдо на конец отчетного периода
Код счета	Наименование счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
08	Вложения во внеоборотные активы	685 900	—	95 000	590 500	190 400	—

6. Сверить итоги оборотов по Оборотно-сальдовой ведомости с итогом по Журналу регистрации хозяйственных операций (Итого оборот за месяц).

7. Составить бухгалтерский баланс на типовом бланке за отчетный месяц (прил. 4). В графе «на отчетную дату» привести данные на последний календарный день отчетного месяца (периода); в графе 4 – на конец предыдущего отчетного периода в тыс. рублей без десятичных знаков.

8. На титульном листе и на задании к Практической части курсовой работы проставить № соответствующего варианта.

1 Социальное страхование и обеспечение 30%, отчисления на страхование от несчастных случаев 1%.

2 Акцептован счет – принят к оплате (но не оплачен). Акцепт – согласие на оплату.

Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574

Артикул: 1907250131-02

Задать вопрос автору работы

Categories: Курсовые, контрольные, задачи, тесты (Pt1)

Бухгалтерский финансовый учет ННГУ 2018 Кемаева — 1 вариант Бухгалтерский финансовый учет ННГУ 2018 Кемаева — 3 вариант

Бухгалтерский финансовый учет ННГУ 2018 Кемаева — 2 вариант

Вариант 2

Акт приема-передачи № 9. Оборудование сдано в монтаж (по фактической себестоимости) в производственное подразделение

Журнал регистрации хозяйственных операций

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода