-
Бухгалтерский финансовый учет ННГУ 2018 Кемаева — 4 вариант
1907250131-04
Вариант 4
Данные для выполнения задачи:
- Ведомость остатков по счетам синтетического учета ООО «Янтарь»
на 31.07. 2018 года
Код счета
Наименование счетов бухгалтерского учета
Сумма, руб.
01
Основные средства
11 541 200
02
Амортизация основных средств
960 600
04
Нематериальные активы
750 000
05
Амортизация нематериальных активов
99 500
10
Материалы
600 000
16
Отклонения в стоимости материальных ценностей
60 000
20
Основное производство
444 500
43
Готовая продукция
718 200
51
Расчетный счет в банке
2 190 000
50
Касса
56 000
60
Задолженность поставщикам
71 780
62
Задолженность покупателей
61 800
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
900 000
68
Задолженность по налогам и сборам
169 200
69
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению
282 000
76
Задолженность по претензиям прочим кредиторам
37 650
80
Уставный капитал
10 000 000
82
Резервный капитал
1 258 900
83
Добавочный капитал
500 500
84
Нераспределенная прибыль прошлых лет
1 212 250
99
Прибыль отчетного года
929 320
2. Выписка из учетной политики организации:
ООО «Янтарь» осуществляет деятельность по производству деревообрабатывающих станков.
а) материалы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Для выявления фактической себестоимости применяется счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материальных ценностей осуществляется на счете 10 «Материалы» по учетным ценам. В качестве учетных цен используются планово-расчетные цены. Разница между стоимостью материалов по учетным ценам и фактической себестоимостью приобретения отражается на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»;
б) затраты на производство учитываются в общей системе счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются счета 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»;
в) расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, включая амортизацию и ремонт основных средств производственного назначения, учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы»;
г) условно-постоянные расходы учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и относятся на себестоимость продаж;
д) учет готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» ведется по сокращенной производственной себестоимости.
Хозяйственные операции за август 2018 года
№ п/п
Документ и содержание хозяйственной операции
Сумма, руб.
1.
Счет — фактура № 123. Акцептован счет от АО «Чермет» за поступившие на склад материалы:
стоимость материалов,
кроме того начислен НДС
463 500
?
2.
Счет- фактура № 123. Расчет бухгалтерии.
Принят к вычету НДС
?
3.
Счет-фактура № 38. Акцептован счет ООО «Трансервис» за доставку материалов со станции на склад:
стоимость доставки,
кроме того начислен НДС
1 800
?
4.
Счет- фактура № 38. Расчет бухгалтерии.
Принят к вычету НДС
?
5.
Счет железной дороги № 56/8. Акцептован счет:
железнодорожный тариф, кроме того
НДС – 18 %
10 800
?
6.
Счет- фактура № 56/8. Расчет бухгалтерии.
Принят к вычету НДС
?
7.
Приходный ордер склада № 25.
Приняты к учету поступившие материалы по учетным (планово-расчетным) ценам
468 000
8.
Расчет бухгалтерии.
Списаны отклонения фактической стоимости материалов от учетных цен
?
9.
Расходный кассовый ордер № 235.
Выдано Борисову А.Г. на хозяйственные нужды из кассы
600
10.
Авансовый отчет № 15.
Борисов А.Г. приобрел канцтовары
360
11.
Требование № 18.
Канцтовары переданы в финансовый отдел
360
12.
Приходный кассовый ордер № 78.
Принят остаток аванса Борисова А.Г.
?
13.
Выписка банка. Платежное поручение № 35.
Перечислено в погашение задолженности АО «Чермет»
546 930
14.
Счет- фактура № 685/7. Акцептован счет Энергосбыта за электроэнергию, потребленную:
а) на общепроизводственные цели;
б) на общехозяйственные цели,
кроме того начислен НДС
12 500
8 800
?
15.
Счет- фактура № 685/7. Расчет бухгалтерии.
Принят к вычету НДС
?
16.
Выписка банка с расчетного счета.
Получено от покупателя ООО «Зевс» за отгруженную ранее готовую продукцию
61800
17.
Выписка банка. Платежное поручение № 36.
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования
282 000
18.
Требование № 20.
Отпущены материалы в основное производство
180 000
19.
Расчет бухгалтерии.
Списание по назначению отклонений, относящихся к стоимости израсходованных материалов
?
20.
Счет-фактура № 23 АО «Ремонтник».
АО «Ремонтник» выполнены работы по достройке здания цеха по договору подряда,
кроме того начислен НДС
222 800
?
21.
Счет- фактура № 23. Расчет бухгалтерии.
Принят к вычету НДС
?
22.
Расчет бухгалтерии.
Расходы по достройке включены в первоначальную стоимость здания цеха
?
23.
Ведомость начисления заработной платы № 12.
Начисление зарплаты:
а) рабочим основного производства;
б) персоналу основного производства;
в) руководству предприятия
480 000
240 000
444 000
24.
Ведомость начисления заработной платы Начислены социальные платежи с фонда оплаты труда (30,8 %)1:
а) рабочих основного производства;
б) персоналу основного производства;
в) руководства предприятия
?
?
?
25.
Ведомость начисления заработной платы.
Начислены пособия по нетрудоспособности рабочим основного производства за счет средств организации
36 000
26.
Ведомость начисления заработной платы.
Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы рабочих и служащих (13 %)
?
27.
Выписка банка. Платежное поручение № 81.
Перечислено в погашение задолженности по налогу на доходы физических лиц
?
28.
Приходный кассовый ордер № 79.
Получено в кассу с расчетного счета на зарплату и выплату пособий по временной нетрудоспособности
?
29.
Платежная ведомость № 22. Расходный кассовый ордер № 236
Выплачена зарплата работникам предприятия
964 680
30.
Реестр расчетов с депонентами. Расход. кассовый ордер № 237.
Депонирована невыплаченная заработная плата
и сдана на расчетный счет
?
?
31.
Ведомость начисления амортизации.
Начислены суммы амортизационных отчислений:
а) производственных основных средств;
б) основных средств общехозяйственного назначения;
в) промышленных образцов
120 000
3 600
5 100
32.
Ведомость распределения косвенных расходов.
Включены в затраты основного производства общепроизводственные расходы (сумму определить)
?
33.
Накладная № 45.
Поступила на склад готовая продукция в оценке по сокращенной производственной себестоимости (НЗП на конец месяца =450 000) (сумму определить).
?
34.
Приказ – накладная на отгрузку продукции № 20.
Отгружена продукция покупателям по договору (с НДС), предъявлен счет- фактура № 45, всего
2 596 000
35.
Счет-фактура № 45.
Начислен НДС к оплате в бюджет (по расчетной ставке)
?
36.
Расчет бухгалтерии.
Списана производственная себестоимость реализованной продукции
985 560?
37.
Счет — фактура № 124.
Получен и оплачен счет ООО «Трансервис» за перевозку продукции: стоимость услуг,
кроме того начислен НДС
12 000
?
38.
Расчет бухгалтерии.
Списаны на себестоимость продаж полностью учтенные в отчетном периоде косвенные расходы:
— общехозяйственные расходы;
— расходы на продажу
?
?
39.
Справка-расчет бухгалтерии.
Отражен финансовый результат от продажи продукции
?
40.
Справка-расчет бухгалтерии.
Начислены проценты по краткосрочному кредиту банка
7 700
41.
Сличительная ведомость № 3.
При инвентаризации выявлены излишки материалов на складе
10 200
42.
Справка бухгалтерии.
Определен финансовый результат от прочих операций
?
43.
Расчет бухгалтерии.
Начислен налог на прибыль
?
Итого оборот за август 2018 г.:
?
Общие рекомендации к выполнению задания
1. Записать в журнале регистрации хозяйственные операции по учету фактов хозяйственной жизни за текущий месяц на основании подтверждающих первичных учетных документов, указав корреспондирующие счета по образцу (табл. 3).
2. Привести необходимые расчеты по хозяйственным операциям, где сумму надо рассчитать. Подсчитать оборот за месяц по Журналу регистрации хозяйственных операций.
Таблица 3
Журнал регистрации хозяйственных операций
за _________________месяц 2018 г.
№ п/п
Содержание хозяйственных операций
Наименование и № документа
Корреспондир. счета
Сумма, руб.
Дебет
Кредит
1
2
3
4
5
6
1.
…
От поставщика по акту приняты компьютеры
Акт приема передачи № 15
08.4
60
95 000 =
Итого оборот за месяц:
3. Открыть счета синтетического учета по данным ведомости остатков на счетах на начало отчетного периода и хозяйственных операций за месяц (обороты).
4. Подсчитать дебетовый и кредитовый обороты за месяц на счетах бухгалтерского учета, определить остатки (сальдо) на конец отчетного периода (месяца).
5. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета за месяц по образцу (табл. 4).
Таблица 4
Оборотно — сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за ________м-ц 2018 г.
Код счета
Наименование счета
Сальдо на начало отчетного периода
Обороты за месяц
Сальдо на конец отчетного периода
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
2
3
4
5
6
7
8
08
Вложения во внеоборотные активы
685 900
—
95 000
590 500
190 400
—
6. Сверить итоги оборотов по Оборотно-сальдовой ведомости с итогом по Журналу регистрации хозяйственных операций (Итого оборот за месяц).
7. Составить бухгалтерский баланс на типовом бланке за отчетный месяц (прил. 4). В графе «на отчетную дату» привести данные на последний календарный день отчетного месяца (периода); в графе 4 – на конец предыдущего отчетного периода в тыс. рублей без десятичных знаков.
8. На титульном листе и на задании к Практической части курсовой работы проставить № соответствующего варианта.
1 Социальное страхование (30 %), отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве (0,8%)
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: 1907250131-04Бухгалтерский финансовый учет ННГУ 2018 Кемаева — 3 вариант Бухгалтерский финансовый учет ННГУ 2018 Кемаева — 5 вариант
Бухгалтерский финансовый учет ННГУ 2018 Кемаева — 4 вариант
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: 1907250131-04
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]