-
Бухгалтерский финансовый учет
Таблица 1. Распределение вопросов по выполнению практических заданий по курсу «Бухгалтерский финансовый учет»
Номера вариантов 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Порядковые номера хозяйственных операций 1, 2, 3, 4, 31, 32, 33, 48, 49, 52, 70, 74, 84, 102, 132, 133, 135, 142, 162 9, 10, 15, 34, 38, 44, 50, 53, 60, 61, 72, 73, 85, 87, 99, 100, 134, 169 5, 6, 16, 17, 35, 41, 62, 69, 71, 82, 94, 103, 120, 136, 144, 153, 165, 176 7, 8, 14, 19, 20, 26, 27, 36, 37, 68, 77, 89, 90, 110, 115, 123, 152, 154 11, 12, 39, 42, 51, 67, 79, 83, 91, 101, 109, 114, 121, 138, 145, 167, 173, 175 13, 18, 25, 40, 54, 59, 63, 78, 86, 95, 104, 112, 116, 125, 128, 143, 155, 171 21, 22, 45, 58, 64, 81, 96, 98, 106, 122, 124, 127, 139, 146, 147, 156, 160, 168 23, 24, 46, 55, 80, 88, 98, 105, 113, 118, 126, 131, 140, 148, 158, 163, 174 19, 26, 27, 28, 47 ,57, 65, 75, 92, 97, 107, 127, 130, 149, 151, 157, 159, 172 29, 30, 56, 66, 76, 93, 108, 111, 117, 129, 137, 141, 150, 153, 161, 166, 170, 175 Таблица 2. Хозяйственные операции организации за отчетный период
№ п/п
Основание для записи и содержание хозяйственной операции Сумма, тыс. руб. Корреспондирующий счет Д-т К-т 1 Справка бухгалтерии. В результате переоценки увеличилась первоначальная стоимость основных средств 81 500 2 Справка бухгалтерии. Увеличилась сумма амортизации основных средств в результате переоценки 20 500 3 Акт о приеме-передачи объекта основных средств №10. Принято от учредителя Фадеева М.Н. в качестве взноса в уставный капитал (на его увеличение) оборудование в согласованной оценке 180 000 180 000
4 Акт о приеме-передачи объекта основных средств №11. От физического лица принят безвозмездно автомобиль, бывший в эксплуатации 25 000 25 000
5 Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация по безвозмездно полученному автомобилю, используемому в общехозяйственной деятельности
2 000 6 Справка бухгалтерии. На сумму начисленной амортизации уменьшаются доходы будущих периодов 2 000 7 Счет №42, счет-фактура №42. Товарная накладная. Принят к оплате счет поставщика ОАО «Ритм» за оборудование не требующего монтажа НДС
Итого
135 000 27 000
162 000
8 Счет №58, счет-фактура №58. Акт выполненных работ. Принят к оплате счет поставщика ООО «АТП №5» за доставку оборудования не требующего монтажа НДС
Итого
2 500 500
3 000
9 Счет №68, счет-фактура №68. Товарная накладная. Принят к оплате счет поставщика ООО «Электрон» за оборудование, требующее монтажа НДС
Итого
180 000 36 000
216 000
10 Акт о приеме передаче оборудования в монтаж №10. Передано в монтаж приобретенное оборудование 180 000 11 Наряд на сдельную работу №25. Начислена заработная плата работникам за монтаж оборудования 12 000 12 Произведено начисление Единого социального налога от суммы заработной платы работников, занятых монтажом оборудования, в том числе: а) Фонд социального страхования – 2,9%
б) Пенсионный фонд – 20%
в) на медицинское страхование – 3,1%
13 Акты о приеме-передачи объекта основных средств №№14, 15. Принято в эксплуатацию оборудование:
а) не требующего монтажа
б) требующего монтажа
14 Акт о списании объекта основных средств №10. Выбыли из эксплуатации полностью cамортизированные основные средства, первоначальной стоимостью 280 000. Сумма амортизации по ликвидируемым основным средствам 280 000 15 Счет №18, счет-фактура №18. Акт выполненных работ. Предъявлен счет подрядчика ОАО «Миг» за ликвидацию основных средств НДС
Итого
10 000 2 000
12 000
16 Наряд на сдельную работу №30. Начислена заработная плата работникам за демонтаж ликвидируемых основных средств 4 000 17 Произведено начисление Единого социального налога от суммы заработной платы работников по демонтажу основных средств, в том числе: а) фонд социального страхования
б) Пенсионный фонд
в) на медицинское страхование
18 Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений №15. Оприходованы материалы, полученные от ликвидации основных средств
6 000 19 Акты о приеме-передачи объекта основных средств №16. Балансовая стоимость продаваемых основных средств 240000 руб. Списана амортизация по проданным основным средствам 80 000 20 Списывается остаточная стоимость по проданным основным средствам 21 Счет №40. Начислена задолженность покупателю ЗАО «Восток» за проданные ему основные средства по договорной цене 250 000 руб., НДС 50 000 руб.
300 000 22 Счет-фактура №40. Начислен в бюджет налог на добавленную стоимость по проданным основным средствам 50 000 23 Инвентаризационная опись основных средств №5. Сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств, нематериальных активов №5. Обнаружена недостача основных средств, первоначальной стоимостью 20 000. Списывается амортизация по недостающим основным средствам
15 000 24 Отнесена на недостачу и потерю остаточная сумма основных средств 25 Списывается сумма недостач за счет средств предприятия 26 Счет №48, счет-фактура №48. Товарная накладная. Принят к оплате счет ООО «Мир» за компьютерную бухгалтерскую программу НДС
Итого
24 000 2 400
26 400
27 Счет №77, счет-фактура №77. Акт выполненных работ. Начислено ЗАО «Интеллект» за установку и наладку компьютерной бухгалтерии НДС
Итого
6 000 1 200
7 200
28 Акт приема-передачи нематериальных активов №25. Компьютерная бухгалтерия записана в состав нематериальных активов по первоначальной стоимости 29 Ведомость начисления амортизации. Ежемесячно в размере 1/24 начисляется сумма амортизации по компьютерной бухгалтерии 30 Ведомость начисления амортизации. Произведено начисление амортизации по: а) основным средствам, используемым для производства продукции, в т.ч.:
продукции «А»
продукции «Б»
б) основным средствам общепроизводственного назначения
в) основным средствам общехозяйственного назначения
90 000 35 000
55 000
20 000
28 000
31 Счет№75, счет-фактура №75. Приходный ордер №28. Принят к оплате счет ЗАО «Металлист» за сталь круглую НДС
Итого
162 500 32 500
195 000
32 Счет № 35, счет-фактура №35. Акт выполненных работ. Начислено автотранспортному предприятию ООО «Фура» (поставщик) за доставку стали круглой НДС
Итого
15 000 3 000
18 000
33 Счет №81, счет-фактура №81. Приходный ордер №29. Акцептован счет ЗАО «Металлист» за листы алюминиевые НДС
Итого
156 000 31 200
187 200
34 Авансовый отчет №24. Семеновым А.А. оплачено из подотчетных сумм за транспортировку листов алюминиевых 5 000 35 Счет №83, счет-фактура №83. Приходный ордер №30. Принят к оплате счет ОАО «Химкомбинат» за поступившие лакокрасочные материалы, в т.ч.: а) краска масляная 300 кг по цене
50 руб./ кг
б) нитрокраска 400 кг по цене 40 руб./ кг
в) олифа масляная 500 кг по цене 30 руб./ кг
г) нитролак 200 кг по цене 35 руб./ кг
НДС
Итого
53 000
15 000
16 000
15 000
7 000
10 600
63 600
36 Наряд на сдельную работу №32. Начислено работникам за погрузочно-разгру-зочные работы по доставке лакокрасочных материалов 3 000 37 Произведено начисление Единый социального налога от заработной платы по доставке лакокрасочных материалов: а) в фонд социального страхования
б) в Пенсионный фонд
в) на медицинское страхование
38 Счет №56, счет-фактура №56. Акт выполненных работ. Начислено автотранспортному предприятию ЗАО «Скорость» за доставку лакокрасочных материалов НДС
Итого
10 000 2 000
12 000
39 Лимитно-заборная карта №15. Отпущено по фактической себестоимости на производство в т.ч.: а) продукции «А»:
– сталь круглая
– лист алюминиевый
б) продукции «Б»:
– сталь круглая
лист алюминиевый
182 000 154 000
195 000
167 000
40 Лимитно-заборная карта №16. Отпущены лакокрасочные материалы по средней фактической себестоимости: а) На нужды цеха (окраска оборудования):
– краска масляная в количестве 100 кг
– нитролак 30 кг
б) На производство, в т.ч.
Продукции «А»:
– краска масляная 300 кг
– нитрокраска 350 кг
– нитролак 1 00 кг
– олифа 50 кг
Продукции «Б»
– краска масляная 150 кг
– нитрокраска 200 кг
– нитролак 150 кг
– олифа 30 кг
в) На ремонт офиса:
– краска масляная в количестве 50 кг
– олифа 20 кг
41 Накладная на отпуск материалов на сторону №28. Списывается фактическая себестоимость проданных листов алюминиевых 20 000 42 Счет № 54. Отражена задолженность ООО «Заря» за отпущенные ему листы алюминиевые по договорной цене НДС
Итого
30 000 6 000
36 000
43 Счет-фактура №54. Начислен налог на добавленную стоимость по проданным в адрес ООО «Заря» алюминиевым листам 6 000 44 Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей №8. Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей №8. А) Оприходованы материалы, выявленные при инвентаризации
Б) Списывается недостача краски масляной в количестве 50 кг
8 000 300
45 Недостача краски относится на кладовщика Рогушина В.И. по рыночной стоимости 350 руб. (две проводки) 46 Приходный ордер №31. Приняты материалы от Никифорова В.Г. (учредителя) в счет вклада в уставный капитал (увеличение уставного капитала) предприятия 20 000 47 Отчет о движении ТМЦ. Отпущены материалы, в т.ч.: а) на производство продукции «А»
б) на производство продукции «Б»
в) на общепроизводственные расходы
г) на общехозяйственные расходы
25 000 15 000
6 000
4 000
48 Наряды на сдельную работу. Начислена заработная плата:
а) работникам производящим:
– продукцию «А»
– продукцию «Б»
б) наладчиком оборудования
164 000 175 000
45 000
49 Табель учета рабочего времени. Начислена заработная плата:
а) административно-управленческому персоналу
б) работникам, занятым на сбыте продукции
90 000 20 000
50 Расчеты на оплату очередных отпусков. Начислено за отпуск: а) работникам производящим:
– продукцию «А»
– продукцию «Б»
б) административно-управленческому персоналу
15 000 10 000
18 000
51 Ведомости затрат. Произведены отчисления Единого социального налога, в том числе (учесть отпускные): а) В фонд социального страхования (ФСС) от заработной платы работников:
– производящих продукцию «А»
– производящих продукцию «Б»
– наладчиков оборудования
– административно-управленческого персонала
– занятых на сбыте продукции
б) в Пенсионный фонд (ПФ) от заработной платы работников: – производящих продукцию «А»
– производящих продукцию «Б»
– наладчиков оборудования
– административно-управленческого персонала
– занятых на сбыте продукции
в) в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) от заработной платы работников:
– производящих продукцию «А»
– производящих продукцию «Б»
– наладчиков оборудования
– административно-управленческого персонала
– занятых на сбыте продукции
52 Листки нетрудоспособности. Начислено пособие по временной нетрудоспособности работникам предприятия 2 000 53 Лицевые счета работников предприятия. Удержан налог на доходы физических лиц с работников предприятия, в т.ч. Сухова А.А.
другого персонала
5 000 600
4 400
54 Лицевые счета работников предприятия. Удержано по исполнительным листам с работников предприятия, в т.ч.: Павленко В.П.
Иванова B.C.
750 300
450
55 Лицевые счета работников предприятия. Удержано из заработной платы Рогушина В. И. за причиненный материальный ущерб
350 56 Бухгалтерская справка. По мере взыскания с виновного лица причитающейся с него суммы разница между рыночной стоимостью недостающих ценностей и балансовой списывается 50 57 Платежная ведомость. Депонируется неполученная в срок заработная плата инженером предприятия Яковлевым М.П. 5 200 58 Решение учредителей. Протокол общего собрания участников. А) Начислены вознаграждения по итогам работы за год за счет средств предприятия
Б) Начислены доходы учредителям от участия в уставном капитале общества, в т.ч.:
Никифорову В.Г.
Фадееву М.Н.
ООО «Меркурий»
В) Начислена денежная помощь работнику Сизову И.П.
80 000 100 000
40 000
37 500
22 500
4 000
59 Бухгалтерская справка. А) Удержан налог на доходы физических лиц (учредителей) по доходам от участия в уставном капитале общества в размере 9%, в т.ч. с:
Никифорова В.Г.
Фадеева М.Н.
Б) Удержан налог на прибыль организаций (учредителей) по доходам от участия в уставном капитале общества в размере 9% с ООО «Меркурий»
6 975 3 600
3 375
2 025
60Счет №28. Акт выполненных работ. Начислено ремонтному предприятию ООО «Ремтехника» за ремонт оборудования для производственного цеха (без НДС) 30 000 61 Счет №49, счет-фактура №49. Акт оказанных услуг. Начислено МУП «Горэлектросеть» за полученную электроэнергию, которая списана на: а) производство продукции «А»
б) производство продукции «Б»
в) общепроизводственные нужды
г) общехозяйственные нужды
НДС
Итого
70 000
32 000
20 000
8 000
10 000
14 000
84 000
62 Счет №102, счет-фактура №102. Акт оказанных услуг. Начислено МУП «Водоканалтрест» за воду, использованную на (без НДС): а) общепроизводственные цели
б) общехозяйственные цели
15 700 7 200
8 500
63 Счет №38, счет-фактура №38. Акт оказанных услуг. Принят к оплате счет отделения связи ОАО «Связьсервис» за почтово-телеграфные расходы и оказанные услуги телефонной связи НДС
Итого
25 000
5 000
30 000
64 Авансовый отчет №25. Согласно авансового отчета секретаря Радионовой Р.Ф. списаны канцелярские расходы 4 500 65 Авансовый отчет №26. Отнесены на затраты командировочные расходы коммерческого директора Стукалова А.П.
3 000 66 Справка бухгалтерии. Начислен в бюджет транспортный налог
25 000 67 Счет №9, счет-фактура №9. Акт оказанных услуг. Договор текущей аренды. Начислено арендодателю ООО «Маяк» за аренду складского помещения НДС
Итого
11 300
2 260
13 560
68 Справка бухгалтерии. Списываются общепроизводственные расходы на: а) продукцию «А»
б) продукцию «Б»
69 Справка бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на: а) на продукцию «А»
б) на продукцию «Б»
70 Накладные №25-42. Приходуется выпущенная из производства готовая продукция по плановой себестоимости: а) продукция «А» в количестве 670 шт.
б) продукция «Б» в количестве 600 шт.
804 000
960 000
71 Счет №25, счет-фактура №25. Акт оказанных услуг. Принят к оплате счет рекламного агентства ООО «Полиграф» за расходы, связанные с рекламой по продаже продукции «А» и «Б» НДС
Итого
15 000
3 000
18 000
72 Товарные накладные №52-74. Отпущена покупателю продукция по плановой себестоимости: а) продукция «А» 560 шт. в т.ч.:
б) продукция «Б» 530 шт. в т.ч.:
672 000 848 000
73 Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация по складу-магазину 18 000 74 Счет №85, счет-фактура №85. Акт выполненных работ. Принят к оплате счет автотранспортного предприятия ООО «АТП №6» по продаже продукции «А» и «Б» покупателю НДС
Итого
28 000 5 600
33 600
75 Авансовый отчет №27. Оплачены из подотчетных сумм экспедитора Денисова А.Ф. расходы по продаже продукции 1 100 76 Счета 125-138, счета-фактуры №125-138. Начислено покупателю за проданную продукцию по договорной цене 2 800 руб. за единицу: а) продукции «А» в количестве 560
Составить две проводки
б) продукции «Б» в количестве 530
шт. по цене 3200 руб. за единицу
Составить две проводки
77 Накладная №120. Продана за наличный расчет продукция «Б» в количестве 10 шт. по плановой себестоимости. Приходный кассовый ордер №120.
Оприходована выручка за проданную продукцию «Б» в количестве 10 шт. по цене 3 200 за единицу на сумму
НДС
Итого
16 000 32 000
6 400
38 400
78 Платежные поручения №89-95 (покупателей). На расчетный счет поступила выручка от заготовительных организаций за продукцию «А» и «Б» 3 916 800 79 Справка бухгалтерии. После определения фактической себестоимости списываются отклонения плановой себестоимости от фактической: а) по продукции «А»
б) по продукции «Б»
80 Справка бухгалтерии. Списываются отклонения по проданной продукции*: а) продукции «А»
б) продукции «Б»
81 Справка бухгалтерии. Распределяются расходы на продажу: а) продукции «А»
б) продукции «Б»
82 Справка бухгалтерии. Выводится финансовый результат от продажи: а) продукции «А»
б) продукции «Б»
83 Справка бухгалтерии. В конце отчетного периода производится закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» внутренними записями (реформация баланса) 84 Приходный кассовый ордер №185, чек №12381. Получены деньги с расчетного счета для выплаты заработной платы 500 000 85 Расходный кассовый ордер №140. Согласно платежных №25,28 выплачена заработная плата ведомостей работникам предприятия 400 000 86 Приходный кассовый ордер №192. Получены в кассу деньги за проданную продукцию «Б» от продавца Иванищевой С.П.
38 400 87 Приходный кассовый ордер №186. Согласно чека №12382 получены деньги с расчетного счета: а) на командировочные расходы
б) на хозяйственные расходы
12 000 8 000
4 000
88 Расходный кассовый ордер №141. Выдано в подотчет ком. директору Стукалову А.П. на командировочные расходы 3 000 89 Расходный кассовый ордер №142. Выдано секретарю Радионовой Р.Ф. в подотчет на приобретение канцелярских товаров 5 000 90 Приходный кассовый ордер №187. Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм секретарем Радионовой Р.Ф. (по операциям 1-7 составить кассовую книгу)
500 91 Расходный кассовый ордер №143. Выдана денежная помощь рабочему Сизову И.П. 4 000 92 Расходный кассовый ордер №144. По объявлению на взнос наличными №42 сдана выручка на расчетный счет 20 400 93 Расходный кассовый ордер №145. Выдана ранее депонированная сумма заработной платы инженеру Яковлеву М.П. 5 200 94 Приходный кассовый ордер №189. Получены денежные взносы учредителей, направленные на увеличение Уставного капитала, в т.ч.: Никифоров В.Г., Фадеев М.Н.
ООО «Меркурий»
150 000 70 000
80 000
95 Расходный кассовый ордер №190. Выплачены доходы (дивиденды) учредителям предприятия, в т.ч. Никифорову В.Г.
Фадееву М.Н.
ООО «Меркурий»
70 525 36 400
34 125
20 475
96 Расходный кассовый ордер №191. Объявление на взнос наличными №43, сданы на расчетный счет деньги полученные от учредителей на увеличение уставного капитала 150 000 97 Расходный кассовый ордер №192. Выдано в подотчет на командировочные расходы ген.директору Суворову Г.И. 4200 98 Авансовый отчет №26. Согласно авансового отчета ком.директора Стукалова А.П. списываются командировочные расходы (повтор) 3 000
99 Выписка банка. Приходный кассовый ордер №185, чек №12381. Получены деньги в кассу для выплаты заработной платы 500 000 100 Платежное поручение №4. Выписка банка. Перечислено ЗАО «Металлист» за сталь круглую по счету №75 195 000 101 Платежное поручение №5. Выписка банка. Перечислено ООО «Фура» за доставку стали круглой согласно счета №35 18 000 102 Выписка банка. Платежные поручения №89-95 (покупателей). Поступила выручка от покупателей по выставленным им счетам №№125-138: – за проданную продукцию «А»
– за проданную продукцию «Б»
1 881 600
2 035 200
103 Выписка банка. Платежное требование №56. Оплачен счет №81 ЗАО «Металлист» за листы алюминиевые 187 200 104 Выписка банка. Платежное требование №75. Частично оплачен счет №83 ОАО «Химкомбинат» за поступившие лакокрасочные материалы 30 600 105 Выписка банка. Платежное поручение №35. Поступили деньги от ООО «Заря» за проданные ему листы алюминиевые по счету №54 36 000 106 Платежное поручение №6. Выписка банка. Перечислено поставщику ОАО «Ритм» за оборудование не требующего монтажа согласно счета №42 162 000 107 Платежное поручение №7. Выписка банка. Перечислено ООО «Мир» за компьютерную бухгалтерию по счету №48 20 000 108 Платежное поручение №8. Выписка банка. Перечислено ремонтному предприятию «Ремтехника» за ремонт оборудования согласно счета №28 30 000 109 Платежное поручение №9. Выписка банка. Перечислено МУП «Горэлектросеть» за полученную электроэнергию по счету №49 70 000 110 Платежное поручение №10. Выписка банка. Перечислено МУП «Водоканалтрест» за воду по счету №102 15 700 111 Платежное поручение №11. Выписка банка. Оплачен счет №38 от ОАО «Связьсервис» за предоставленные услуги связи 30 000 112 Платежное поручение №12. Выписка банка. Перечислено арендодателю ООО «Маяк» по договору за аренду складского помещения 13 560 113 Платежное поручение №13. Выписка банка. Согласно счета №25 рекламного агентства ООО «Полиграф» перечислена задолженность за рекламное объявление 18 000 114 Выписка банка. Платежное требование №67. Оплачен счет №85 автотранспортного предприятия ООО «АТП №6» по продаже продукции 33 600 115 Выписка банка. Чек №12382, приходный кассовый ордер №186. Получены деньги в кассу на командировочные и хозяйственные расходы 12 000 116 Выписка банка. Объявление на взнос наличными №42. Сдана выручка на расчетный счет 20 400 117 Выписка банка. Объявление на взнос наличными №43. На расчетный счет сданы деньги, полученные от учредителей на увеличение уставного капитала 150 000 118 Платежные поручения №№14-19. Перечислен Единый социальный налог, в т.ч.: – в Пенсионный фонд РФ
– в ФСС
– в ФОМС
119 Платежное поручение №20. Выписка банка. Приобретены акции банка ОАО «Импульс» курсовая стоимость акций 40 000 руб., номинальная 35 000 руб. 40 000 120 Платежные поручения №21-24. Выписка банка. Перечислены в бюджет налоги: а) на прибыль организаций
б) налог на добавленную стоимость
в) налог на имущество организаций
г) налог на доходы физических лиц
15 000
121 Выписка банка. Инкассовое поручение №3. Решение арбитражного суда. Зачислена на расчетный счет сумма штрафа за нарушение договора поставщиком 13 000 122 Выписка банка. Инкассовое поручение №8. Исполнительный лист арбитражного суда. Уплачена сумма штрафа за нарушение хозяйственных договоров 8 000 123 Выписка банка. Претензионное письмо. Ошибочно списана банком с расчетного счета сумма 50 000 124 Выписка банка. Мемориальный ордер. Возвращена ошибочно списанная банком сумма 50 000 125 Платежное поручение №25. Выписка банка. Списываются денежные средства с расчетного счета за покупку иностранной валюты: американских долларов в количестве 16 000 USD
500 000 126 Выписка банка. Зачисляется приобретенная валюта на валютный счет по курсу ЦБ РФ – 30 руб. / USD
480 000 127 Бухгалтерская справка. Списывается сумма превышения курса покупки над курсом ЦБ РФ – 16 000 руб. (31 руб./ USD — 30 руб./ USD)*16 000 USD
16 000 128 Выписка банка. Отражена комиссия банка за приобретение иностранной валюты 4 000 129 Бухгалтерская справка. Признается курсовая разница (положительная), возникшая с повышением рублевого покрытия 10 000 130 Платежное поручение №26. Выписка банка. С расчетного счета произведены финансовые вложения в краткосрочные ценные бумаги (акции ОАО «Альфа»), купленные по номинальной стоимости 10 000 131 Выписка банка. Платежное поручение №.118 Выкуплены эмитентом акции по курсовой стоимости сложившейся на фондовой бирже
11 000 132 Счет №42, счет-фактура №42. Товарная накладная. Принят к оплате счет поставщика ОАО «Ритм» за оборудование не требующего монтажа НДС
Итого
135 000 27 000
162 000
133 Счет №58, счет-фактура №58. Акт выполненных работ. Принят к оплате счет поставщика ООО «АТП №5» за доставку оборудования не требующего монтажа НДС
Итого
2 500 500
3 000
134 Счет №68, счет-фактура №68. Товарная накладная. Принят к оплате счет поставщика ООО «Электрон» за оборудование, требующее монтажа НДС
Итого
180 000 36 000
216 000
135 Счет №18, счет-фактура №18. Акт выполненных работ. Предъявлен счет подрядчика ОАО «Миг» за работы по ликвидации основных средств НДС
Итого
10 000 2 000
12 000
136 Счет №48, счет-фактура №48. Товарная накладная. Принят к оплате счет ООО «Мир» за компьютерную бухгалтерскую программу НДС
Итого
24 000 4 800
28 800
137 Счет№75, счет-фактура №75. Приходный ордер №28. Принят к оплате счет ЗАО «Металлист» за сталь круглую НДС
Итого
162 500 32 500
195 000
138 Счет№ 35, счет-фактура №35. Акт выполненных работ. Начислено автотранспортному предприятию ООО «Фура» (поставщик) за доставку стали круглой НДС
Итого
15 000 3 000
18 000
139 Счет №81, счет-фактура №81. Приходный ордер №29. Акцептован счет ЗАО «Металлист» за листы алюминиевые НДС
Итого
156 000 31 200
187 200
140 Счет №83, счет-фактура №83. Приходный ордер №30. Принят к оплате счет ОАО «Химкомбинат» за поступившие лакокрасочные материалы НДС
Итого
53 000 10 600
63 600
141 Счет №56, счет-фактура №56. Акт выполненных работ. Начислено автотранспортному предприятию ЗАО «Скорость» за доставку лакокрасочных материалов НДС
Итого
10 000 2 000
12 000
142 Счет №49, счет-фактура №49. Акт оказанных услуг. Начислено МУП «Горэлектросеть» за полученную электроэнергию, которая списана на: а) производство продукции «А»
б) производство продукции «Б»
в) общепроизводственные нужды
г) общехозяйственные нужды
НДС
Итого
70 000 32 000
20 000
8 000
10 000
14 000
84 000
143 Счет №102, счет-фактура №102. Акт оказанных услуг. Начислено МУП «Водоканалтрест» за воду, использованную на (без НДС): а) общепроизводственные цели
б) общехозяйственные цели
15 700 7 200
8 500
144 Счет №28. Акт выполненных работ. Начислено ремонтному предприятию ООО «Ремтехника» за ремонт оборудования для производственного цеха (без НДС) 30 000 145 Счет №85, счет-фактура №85. Акт выполненных работ. Принят к оплате счет автотранспортного предприятия ООО «АТП №6» по продаже продукции «А» и «Б» покупателю НДС
Итого
28 000 5 600
33 600
146 Счет №40, счет-фактура №40. Начислена задолженность покупателю ЗАО «Восток» за проданные ему основные средства по договорной цене 250 000 руб., НДС 50 000 руб.
Итого
250 000 50 000
300 000
147 Счет № 54. Отражена задолженность ООО «Заря» за отпущенные ему листы алюминиевые по договорной цене НДС
Итого
30 000 6 000
36 000
148 Лицевые счета работников предприятия. Удержано по исполнительным листам с работников предприятия, в т.ч.: Павленко В.П.
Иванова B.C.
750 300
450
149 Платежная ведомость. Депонируется неполученная в срок заработная плата инженером предприятия Яковлевым М.П. 5 200 150 Счет №38, счет-фактура №38. Акт оказанных услуг. Принят к оплате счет отделения связи ОАО «Связьсервис» за почтово-телеграфные расходы и оказанные услуги телефонной связи НДС
Итого
25 000 5 000
30 000
151 Счет №9, счет-фактура №9. Акт оказанных услуг. Договор текущей аренды. Начислено арендодателю ООО «Маяк» за аренду складского помещения НДС
Итого
11 300 2 260
13 560
152 Счет №25, счет-фактура №25. Акт оказанных услуг. Принят к оплате счет рекламного агентства ООО «Полиграф» за расходы, связанные с рекламой по продаже продукции «А» и «Б» НДС
Итого
15 000 3 000
18 000
153 Счет №77, счет-фактура №77. Акт выполненных работ. Начислено ЗАО «Интеллект» за установку и наладку компьютерной бухгалтерии НДС
Итого
6 000 1 200
7 200
154 Справка бухгалтерии. Начислен в бюджет налог на имущество организаций 15 000 155 Расчетно-платежная ведомость. Начислен в бюджет налог на доходы физических лиц 11 975 156 Справка бухгалтерии. Начислен в бюджет налог прибыль организаций 157 Справка бухгалтерии. Начислен в бюджет транспортный налог 25 000 158 Книга покупок. Принят к зачету НДС по приобретенным и принятым к учету основным средствам 159 Книга покупок. Принят к зачету НДС по приобретенным производственным запасам 160 Книга покупок. Принят к зачету НДС по выполненным работам, оказанным услугам 161 Книга покупок. Принят к зачету НДС по нематериальным активам 162 Протокол общего собрания участников. Изменения к учредительному договору. Отражается увеличение уставно капитала за счет дополнительных взносов собственников предприятия, в т.ч.: Никифоров В.Г.
Фадеев М.Н.
ООО «Меркурий»
50 000 220 000
80 000
163 Решение учредителей. Протокол общего собрания участников. А) Начислены вознаграждения по итогам работы за год за счет средств предприятия
Б) Начислены доходы учредителям от участия в уставном капитале общества, в т.ч.:
Никифорову В.Г.
Фадееву М.Н.
ООО «Меркурий»
В) Начислена денежная помощь работнику Сизову И.П.
80 000 100 000
40 000
37 500
22 500
4 000
164 Справка бухгалтерии. В результате переоценки: а) увеличилась первоначальная стоимость основных средств
б) сумма начисленной к моменту переоценки амортизации
81 500 20 500
165 Акт о приеме-передачи объекта основных средств №11. От физического лица принят безвозмездно автомобиль, бывший в эксплуатации 25 000 25 000
166 Справка бухгалтерии. Образован резерв под обесценение вложений в ценные бумаги (акции банка ОАО «Импульс») в результате проведенной инвентаризации финансовых вложений 10 000 167 Платежное поручение №26. Выписка банка. С расчетного счета произведены финансовые вложения в краткосрочные ценные бумаги (акции), купленные по номинальной стоимости у ОАО «Альфа» 10 000 168 Извещение эмитента. Начислены дивиденды в размере 30% от номинальной стоимости акций ОАО «Альфа» 3 000 169 Выписка банка. Платежное поручение №118. Выкуплены эмитентом акции по курсовой стоимости сложившейся на фондовой бирже 11 000 170 Справка бухгалтерии. Погашены выкупленные акции ОАО «Альфа по номинальной стоимости 10 000 171 Справка бухгалтерии. Выводится финансовый результат от продажи: а) продукции «А»
б) продукции «Б»
172 Справка бухгалтерии. В конце отчетного периода производится закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» внутренними записями (реформация баланса) 173 Справка бухгалтерии. Выводится финансовый результат от прочих видов деятельности 174 Справка бухгалтерии. В конце отчетного периода производится закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы» внутренними записями (реформация баланса) 175 Справка бухгалтерии. В конце отчетного периода определяется нераспределенная прибыль и относится по назначению 176 Справка бухгалтерии. Произведены отчисления на пополнение резервного капитала 25 000
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201610050644Бухгалтерский учет и анализ ЮФУ 2013 Шульженко Бухгалтерский учет и анализ (контрольная работа)
Бухгалтерский финансовый учет
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201610050644
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]