-
Бухгалтерский учет КР (практическая часть ООО «Промкор»)
Задание
- Составить вступительный баланс на 1 января 2016 г. (ф. 1);
- Открыть бухгалтерские счета, составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций за январь 2016 г., провести необходимые расчеты;
- Заполнить оборотно-сальдовую ведомость за январь 2016 г. по синтетическим счетам;
- Заполнить конечный баланс на 1 февраля 2016 г. (ф. 1);
- Составить отчет о прибылях и убытках (ф. 2);
- Провести калькуляцию по видам продукции (полную);
- Рассчитать основные показатели финансовой отчетности (определить рентабельность продукции по видам деятельности и общую по предприятию).
Во всех расчетах округление производить до 0,01.
ВЫПИСКА ИЗ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ОРГАНИЗАЦИИ НА 2016 Г:
Приобретенные канцелярские принадлежности списываются на накладные расходы. Накладные расходы учитываются на счете 26 и в момент их начисления на затратах отражаются на счете продажи предприятия.
Производственные расходы, в т.ч. и расходы по эксплуатации строительных машин, учитываются на счете 25. Общехозяйственные расходы распределяются пропорционально заработанной плате производственных рабочих.
Выпуск готовой продукции отражается по фактической себестоимости на счете 43.
Учет реализации готовой продукции отражается по факту отгрузки продукции покупателю (по методу начисления).
Таблица 1– Остатки по синтетическим счетам ООО «Промкор» на 1 января 2016 г.
Остатки на начало месяца Сумма, руб. Номер варианта 1 2 3 4 5 Готовая продукция 500 000 800 000 716 300 513 800 785 800 Нематериальные активы 2100 2200 900 2000 4000 Амортизация нематериальных активов 100 200 300 400 1000 Основные средства 1550 000 1520 000 1600 000 1500 000 1650800 Амортизация основных средств 120 000 150 000 250 000 200 400 300500 Уставный капитал 624 000 609 100 600 800 500 000 600 000 Добавочный капитал 9 000 10 000 12 000 11 000 — Материалы 76 050 72 710 89 000 60 400 76 000 Незавершенное производство — 14 550 11 200 12 540 — Входной НДС 1 600 1 200 1 500 1 300 4 100 Прочие дебиторы 7 700 5 600 7 000 6 300 5 700 Нераспределенная прибыль 27 400 12 600 31 700 24 200 21 700 Долгосрочные кредиты 1007 000 1006 000 1007 800 1008 000 1005000 Краткосрочные кредиты 509 550 508 560 512 000 507 300 500 000 Задолженность перед поставщиками 458 050 729 800 655 670 476 020 718 120 Задолженность по заработанной плате 13 000 11 500 4 000 15 400 10 500 Задолженность покупателей 122 400 119 800 120 400 120 500 115 700 Задолженность перед бюджетом 204 100 209 000 206 730 204 900 215 300 Задолженность по выплате дивидендов 12 150 7 100 — 3 070 5 100 Касса 2 000 3 000 2 400 2 800 2 500 Расчетный счет 712 500 704 800 722 300 721 050 722 620 Валютный счет 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 Таблица 2 – Журнал хозяйственных операций за январь 2016 г.
№ п/п Содержание операции Сумма, руб. Номер варианта 1 2 3 4 5 1 Акцептован счет ООО «Промкор» за основные материалы ( в т.ч. НДС) 625 203 627 200 628 000 627 410 626 150 2 Акцептован счет автобазы за доставку материалов (в том числе НДС) 7 700 7 780 7 600 7 500 7 820 3 Оприходованы на склад материалы по учетной цене 529 833 531 525 546 086 531 703 530 635 4 Перечислена задолженность за материалы … 628 000 … … 5 Перечислено автобазе за доставку материалов … … 7 600 … … 6 Начисление заработной платы рабочим: — основного производства:
— Цех _1 ;
— Цех _2 ;
— Цех _3 ;
— по эксплуатации строит. машин;
— АУП
52 400
47 100
52 100
31 500
97 000
46 000
35 500
31 200
21 000
35 000
55 100
49 500
40 300
18 000
38 000
56 000
40 500
39 400
21 100
57 000
57 000
41 500
38 500
19 000
46 000
7 Отпущены со склада материалы по учетной цене: — на работу строительных машин;
— в основное производство:
— Цех _1 ;
— Цех _2 ;
— Цех _3;
— АУП
41 200
234 200
220 300
133 700
21 800
50 000
204 520
180 410
79 500
11 900
60 100
233 980
222 250
60 600
12 800
41 800
234 610
223 350
61 800
12 900
38 950
234 050
224 300
77 900
13 700
8 Начислены страховые взносы на ФОТ: — основного производства
— Цех _1 ;
— Цех _2 ;
— Цех _3 ;
— по эксплуатации машин;
— АУП
…
…
…
…
…
…
…
…
…
…
…
…
…
…
…
9 Удержан из заработной платы работников НДФЛ (13%) 10 Перечислены страховые взносы А) ПФР;
Б) ФОМС;
В) ФСС;
Г) НС и ФСС;
… … … … … 11 Перечислен НДФЛ … … … … … 12 Получено с расчетного счета: — на выдачу заработной платы;
— на хозяйственные нужды
40 900
7 500
8 900
8 200
49 210
9 300
46 690
10 400
50 320
11 350
13 Начислена амортизация на основные средства: — аппарата управления;
— основного производства;
— строительные машины
… … … … … 14 Выдано под отчет Иванову И.И. на хозяйственные нужды 7 500
8 200
9 300
10 400
11 350
15 Выдана заработная плата 38 000 37 700 40 200 34 870 41 120 16 Определено отклонение в стоимости материалов … … … … … 17 Отклонение отнесено на себестоимость продукции … … … … … 18 Утвержден авансовый отчет Иванова И.И. Приобретены канцелярские принадлежности
7 300
8 200
9 200
10 400
11 100
19 Депонирована не полученная заработанная плата … … … … … 20 Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет … … … … … 21 Возвращен в кассу остаток неиспользованных денежных средств Ивановым И.И. … … … … … 22 Реализовано оборудование: – выставлена счет-фактура покупателю (в том числе НДС);
– списана первоначальная стоимость;
– списана амортизация;
– списана остаточная стоимость
72 000
125 000
45 000
…
75 000
145 000
55 000
…
74 200
175 000
75 000
…
73 400
165 000
64 000
…
76 000
155 000
69 000
…
23 Списаны общехозяйственные расходы … … … … … 24 Списаны общепроизводственные расходы … … … … … 25 Выпущена из производства готовая продукция и сдана на склад по фактической себестоимости … … … … … 26 Получена выручка за реализованное оборудование … … … … … 27 Реализована готовая продукция : — выставлена счет-фактура покупателям (в т. ч. НДС);
— списана фактическая себестоимость реализованной продукции
1098 000
780 000
860 000
609 020
950 000
675 000
880 000
632 000
930 000
616 000
28 Поступила на р/счет выручка от реализации готовой продукции (80% от договора) …
…
…
…
…
29 Начислен налог на имущество 5 000 5 000 7 500 6 500 8 500 30 Учтен входной НДС на расчеты с бюджетом … … … … … 31 Перечислен исходящий НДС в бюджет … … … … … 32 Определен финансовый результат по основному виду деятельности … … … … … 33 Определен финансовый результат по прочим операциям … … … … … 34 Начислен авансом налог на прибыль … … … … … 35 Начислены дивиденды за прошлый период … … … … … Примечания:
а) данные в задаче условны и не охватывают полного перечня хозяйственных операций, встречающихся в практической деятельности реальной организации;
б) Используемые обозначения:
«…» – сумму рассчитать самостоятельно;
НДС – налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ часть 2);
Страховые взносы – во внебюджетные фонды (ФЗ № 212);
НДФЛ – Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ часть 2);
ФОТ – Фонд оплаты труда;
АУП – административно-управленческий персонал;
в) метод начисления амортизации – линейный.
Таблица 3 – Приложение 1
Показатели Номер варианта 1 2 3 4 5 Первоначальная стоимость
— основного оборудования
— Цех _1 ;
— Цех _2 ;
— Цех _3 ;
— оборудования по обслуживанию цеха;
— основных средств, используемых АУП
353 000
395 000
430 000
150 000
342 000
353 000
395 000
430 000
150 000
342 000
312 000
330 000
380 000
280 000
548 000
383 000
334 000
367 000
260 000
356 400
373 000
423 000
465 000
250 000
440 300
Амортизация -оборудования основного производства
— Цех _1 (Т=5 лет)
— Цех _2 (Т=4 года)
— Цех _3 (Т=5 лет)
— оборудования по обслуживанию цеха (Т=7 лет);
— основных средств, используемых АУП (Т=10 лет)
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201610060649Учет на предприятиях малого бизнеса СИБУП 2006 Шестакова (МП «Автотранс») Теория вероятностей и математическая статистика ЗапСибИФП 2015 Свайкина
Бухгалтерский учет КР (практическая часть ООО «Промкор»)
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201610060649
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]