Бухгалтерский учет и анализ ЮУИУиЭ 2014 (ООО «Дельта»)

Теоретическая часть

1. Модели построения отчета о финансовых результатах в России и в международной практике.
2. Методы оценки отдельных статей баланса: отечественная и зарубежная практика.
3. Переход России на международные стандарты учета и отчетности
4. Бухгалтерский баланс — информационная модель состояния финансовых ресурсов организации.
5. Принципы построения отчета о движении денежных средств в  отечественной  и зарубежной практике.
6. Международный опыт составления консолидированной отчетности.
7. Приложение к балансу ф.5. Раскрытие информации о наличии и движении имущества предприятия.
8. Состав и   структура   дебиторской   и   кредиторской   задолженности   по   данным приложения к балансу  (ф.5).
9. Принципы составления   отчета   о   движении   капитала:   российская   практика   и международные стандарты.
10. Принципы построения бухгалтерского баланса. Основные схемы построения баланса в России и международной практике составления отчетности.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ:

Курсовая   работа   предусматривает   решение   сквозной   задачи   по   составлению квартальной отчетности.

В процессе решения задачи необходимо исходить из следующего:

—    Основной уставной деятельностью ООО «Дельта» является изготовление продукции;

—        Цифровой материал носит условный характер;

—       Операции в задаче приводятся за март;

—    Особенности учета отдельных операций раскрываются в учетной политике, выписка из которой приводится в задании.

Для заполнения форм отчетности необходимо использовать утвержденные Министерством финансов РФ образцы типовых форм, а также Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», Указания о порядке составления и предоставления форм бухгалтерской отчетности, Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденные приказом Минфина №60н от 28.06.00 (с изменениями и дополнениями).

В случае незаполнения той или иной статьи (строки, графы) типовой формы бухгалтерской отчетности, ввиду отсутствия у организации соответствующих активов, пассивов, операций эта статья (строка, графа) прочеркивается.

Составление и представление бухгалтерской отчетности производятся в тысячах рублей без десятичных знаков.

Правила оценки статей баланса установлены «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ», утвержденным приказом Минфина РФ № 34 и от 29 июля 1998 года (с последующими изменениями и дополнениями).

Предусмотренные заданиями формы отчетности: Бухгалтерский баланс — Ф №1, Отчет о прибылях и убытках — Ф №2, Отчет о движении денежных средств — Ф №4 составляются за первый квартал. При заполнении вышеперечисленных форм отчетности необходимо использовать дополнительные данные и информацию за март.

При выполнении задания № 3 по составлению Отчета о прибылях и убытках для сопоставимости данных следует заполнить сведения за аналогичный период прошлого года (графа 4), приведенные в задании.

При выполнения задания № 4 по заполнению Отчета о движении денежных средств необходимо отразить информацию о разрезе видов деятельности:

—    по текущей деятельности;

—     по инвестиционной деятельности; —     по финансовой деятельности

Варианты практических заданий смотри ниже по начальной букве фамилии.

№ варианта        123

Начальная буква

фамилии:   А-И              К-Р                  С-Я

Выписка из учетной политики организации:

1. Продукция считается реализованной по мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателю.
2. Коммерческие расходы списываются на счет «Реализация» в полной сумме, относящейся к реализованной продукции.
3. Общая сумма общехозяйственных расходов относится на затраты производства за отчетный месяц.
4. Учет заготовления материальных ценностей ведется с применением счетов № 15 «Заготовление и приобретение материалов» и № 16 «Отклонение в стоимости материалов».
5. Материально-производственные запасы в текущем учете отражаются по учетным ценам.
6. Учет готовой продукции ведется на счет 43 «Готовая продукция» по фактической производственной себестоимости.
7. Проценты по полученным кредитам отражаются в бухгалтерском учете по мере их начисления.
8. Утвердить рабочий План счетов:

76-1—расчеты с юридическими лицами за полученные услуги и работы

76-2—расчеты по алиментам

84-1—нераспределенная прибыль прошлых лет

84-2—нераспределенная прибыль отчетного периода.

Задание № 1

Составить бухгалтерский баланс на 01.01.2008 года, используя утвержденную форму баланса Ф — 1.

Остатки по счетам синтетического учета (тыс. руб.)

Задание № 2

Формирование отчетных показателей:

1. Произвести записи  на  счетах  бухгалтерского   учета  сумм   начальных  остатков  на 01.03.200_г. и хозяйственных операций за март.
2. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета по форме, приведенной в таблице 1.
3. Составить бухгалтерский баланс на 01.04.200 года, используя утвержденную форму баланса Ф — 1.

Таблица № 1. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март (тыс. руб.)

Таблица № 2. Хозяйственные операции ООО «Дельта» за март 200 г

ЗАДАНИЕ №3

На основании данных по выполнению задания № 2 и дополнительных сведений составить отчет о прибылях и убытках за 1 квартал, используя утвержденную форму — Ф № 2 (гр. 3 — данные за отчетный период).

Данные для выполнения задания:

1. Выписка из журнала-ордера № 11 с начала года до отчетного месяца (тыс. руб.)

Себестоимость реализованной продукции …………………………………………….359 620

НДС по реализованной продукции……………………………………………………….95 899

Коммерческие расходы по реализованной продукции……………………………………7236

Выручка от реализованной продукции………………………………………………. …575 392

Прибыль от реализации …………………………………………………………………112 637

2. Выписка оборотов по счету № 91 «Доходы и расходы» с начала года до отчетного месяца (тыс.руб.)

Процент банка за пользование денежными средствами на расчетном счете……………..520

Штрафы, полученные от поставщиков за нарушение хозяйственных договоров……..   .3600

Начислено налогов и сборов:

—    на имущество…………………………………………………………………. . 16 074

3. Выписка оборотов по счету № 99 «Прибыли и убытки» с начала года до отчетного месяца, (тыс. руб.)

Прибыль от реализации продукции ……………………………………………………..  112 637

Налог на прибыль……………………………………………………………………….  …27 033

Налоговые санкции (штрафы, пени)……………………………………………………..  . 19 633

4. Выписка из отчета о прибылях и убытках по форме № 2 за 1 квартал прошлого года (графа 4 — данные за аналогичный период прошлого года).

Задание № 4

На основании данных по выполнению задания № 2 и дополнительных сведений составить отчет о движении денежных средств за 1 квартал, используя утвержденную форму отчета – Ф № 4.

6. Выписка оборотов по счету № 50 «Касса» с начала года до отчетного месяца (тыс. руб.)

Получено наличными:

по чеку для выдачи заработной платы ……………………………………..14 169

на хозяйственные и командировочные расходы……………………………. .2330

Выдано наличными:

заработная плата персоналу организации………………………………….. 14 169

в подотчет на хозяйственные и командировочные расходы…………………2330

выданы алименты……………………………………………………………….. 176

6. Выписка оборотов по счету № 51 «Расчетный счет» с начала года до отчетного месяца (тыс. руб.)

Поступило денежных средств:

выручка от реализации продукции…………………………………………575 392

процент банка за пользование денежными средствами на расчетном счет… ..520

штрафы от поставщиков за нарушение хозяйственных договоров…………3 600

Списано в оплату:

поставщикам за приобретенные материалы………………………………..487 518

производственное оборудование……………………………………………..29 400

органам социального страхования и обеспечения…………………………….5793

задолженность по платежам в бюджет……………………………………….21 591

суммы процентов по кредиту (на приобретение материальных ценностей).. 1900

% в погашение задолженности по кредиту………………………………….. 8156

в погашение прочей кредиторской задолженности……………………………..720

Categories: Челябинск

ЗАДАНИЕ ПО ОБЩЕЙ ТЕОРИИ БУХГАДТЕРСКОГО УЧЕТА Бухгалтерский учет ООО «Спектр» (ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ № 1)