Артикул: ID-201703241511
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]

  • Бухгалтерский учет (сквозная задача, ООО «Эталон»)

    Задание

    1. Составить Журнал регистрации хозяйственных операций за IV квартал и указать корреспонденцию счетов по предложенным операциям.
    2. Произвести записи в Главную книгу.
    3. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
    4. На основании Главной книги и отчетности за 9 месяцев составить годовую бухгалтерскую отчетность организации: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, отчет об изменении капитала, приложение к бухгалтерскому балансу, пояснительную записку.
    5. Провести оценку финансового состояния предприятия для представления в пояснительной записке.

    Исходные данные

    Сведения об организации.

    ООО «Эталон», ИНН 5753025415, КПП 575301001.

    Вид деятельности: производство товаров производственно-технического назначения.

    Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью.

    Юридический адрес: 302031, г. Орел, ул. Московская,16.

    Организация имеет следующие структурные подразделения:

    — два основных цеха: (в основных цехах вырабатывается два вида продукции: «изделие А» и «изделие Б»):

    №1- механический,

    №2- сборочный.

    — вспомогательный цех (выполняет текущий ремонт оборудования механического и сборочного цехов).

    Выписка из учетной политики для целей бухгалтерского учета

    Учет материалов ведется с использованием счетов 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по учетным ценам. Отклонение фактической себестоимости материалов от их стоимости по учетным ценам списывается со счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.

    Учет затрат на производство по видам выпускаемой продукции ведется на следующих счетах:

    20/11 «Затраты на производство изделия А цеха №1»;

    20/12 «Затраты на производство изделия Б цеха №1»;

    20/21 «Затраты на производство изделия А цеха №2»;

    20/22 «Затраты на производство изделия Б цеха №2»;

    23/1 «Затраты на ремонт оборудования цеха №1»;

    23/2 «Затраты на ремонт оборудования цеха №2»;

    23/3 «Общепроизводственные расходы ремонтного цеха»;

    25/1 «Общепроизводственные расходы цеха №1»;

    25/2 «Общепроизводственные расходы цеха №2»;

    26 «Общехозяйственные расходы».

    Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.

    Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость продаж в качестве условно-постоянных расходов.

    Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.

    Готовая продукция оценивается по фактической производственной себестоимости.

    Выписка из учетной политики для целей налогообложения

    Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли определяются методом начисления. Обязательства перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость возникают по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям.

    Таблица 1 — Сальдо по синтетическим счетам на 1 октября 2015 года

    № счета Наименование счета 1 2 3 4 5 6 7 8 9
    1 Основные средства 7 587 730 9864049 7284221 11912736 5918429 9712294 6753080 8877644 6980712
    2 Амортизация основных средств 2 400 693 3120901 2304665 3769088 1872541 3072887 2136617 2808811 2208638
    4 Нематериальные активы 145 000 188500 139200 227650 113100 185600 129050 169650 133400
    5 Амортизация нематериальных активов 25 000 32500 24000 39250 19500 32000 22250 29250 23000
    9 Отложенные налоговые активы 50 000 65000 48000 78500 39000 64000 44500 58500 46000
    10 Материалы 1 623 550 2110615 1558608 2548974 1266369 2078144 1444960 1899554 1493666
    10..9 Инвентарь и хозяйственные принадлежности 60 000 78000 57600 94200 46800 76800 53400 70200 55200
    16 Отклонение в стоимости материалов 71000 92300 68160 111470 55380 90880 63190 83070 65320
    19 НДС 113 700 147810 109152 178509 88686 145536 101193 133029 104604
    20 Основное производство (в том числе изделие А — 33 140 руб.) 33 140 43082 31814,4 52029,8 25849,2 42419,2 29494,6 38773,8 30488,8
    43 Готовая продукция 375 830 488579 360796,8 590053,1 293147,4 481062,4 334488,7 439721,1 345763,6
    50 касса 5670 7371 5443,2 8901,9 4422,6 7257,6 5046,3 6633,9 5216,4
    51 Расчетные счета 415 710 540423 399081,6 652664,7 324253,8 532108,8 369981,9 486380,7 382453,2
    58 Финансовые вложения 140 000 182000 134400 219800 109200 179200 124600 163800 128800
    60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (ООО «Техника») 682 000 886600 654720 1070740 531960 872960 606980 797940 627440
    62 Расчеты с покупателями и заказчиками 27 970 36361 26851,2 43912,9 21816,6 35801,6 24893,3 32724,9 25732,4
    66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 351 870 457431 337795,2 552435,9 274458,6 450393,6 313164,3 411687,9 323720,4
    68 Расчеты по налогам и сборам 289 600 376480 278016 454672 225888 370688 257744 338832 266432
    69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 51 700 67210 49632 81169 40326 66176 46013 60489 47564
    70 Расчеты с персоналом по оплате труда 180 095 234123,5 172891,2 282749,2 140474,1 230521,6 160284,6 210711,2 165687,4
    71 Расчеты с подотчетными лицами (д/з Фролова С.А. 4300 5590 4128 6751 3354 5504 3827 5031 3956
    73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 68 000 88400 65280 106760 53040 87040 60520 79560 62560
    77 Отложенные налоговые обязательства 151920 197496 145843,2 238514,4 118497,6 194457,6 135208,8 177746,4 139766,4
    80 У ставной капитал 4 000 000 5200000 3840000 6280000 3120000 5120000 3560000 4680000 3680000
    83/1 Прирост стоимости имущества по переоценке 372 000 483600 357120 584040 290160 476160 331080 435240 342240
    84 Нераспределенная прибыль 1 575 322 2047919 1512309 2473256 1228751 2016412 1402037 1843127 1449296
    90/1 Выручка 9 440 000 12272000 9062400 14820800 7363200 12083200 8401600 11044800 8684800
    90/2 Себестоимость продаж 6 650 000 8645000 6384000 10440500 5187000 8512000 5918500 7780500 6118000
    90/3 Налог на добавленную стоимость 1 440 000 1872000 1382400 2260800 1123200 1843200 1281600 1684800 1324800
    90/4 Прибыль/убыток от продаж (прибыль) 1 350 000 1755000 1296000 2119500 1053000 1728000 1201500 1579500 1242000
    91/1 прочие доходы 201200 261560 193152 315884 156936 257536 179068 235404 185104
    91/2 Прочие расходы 651 200 846560 625152 1022384 507936 833536 579568 761904 599104
    91/9 сальдо прочих доходов и расходов (убыток) 450 000 585000 432000 706500 351000 576000 400500 526500 414000
    99/1 прибыль до налогообложения 900 000 1170000 864000 1413000 702000 1152000 801000 1053000 828000
    99/2 условный расход по налогу на прибыль 216 000 280800 207360 339120 168480 276480 192240 252720 198720
    99/3 постоянное налоговое обЯзательство 10 000 13000 9600 15700 7800 12800 8900 11700 9200
    97 расходы будущих периодов 41 600 54080 39936 65312 32448 53248 37024 48672 38272

    Таблица 2 — Хозяйственные операции ООО «Эталон» за 4 квартал

    № операции Первичный документ Содержание операции Сумма, руб. Дт Кт
    1 Выписка банка из расчетного счета от 01.12 Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка  

    636 000

    		    
    2 Выписка банка из расчетного счета от 02.12 Перечислено в погашение задолженности перед поставщиками:

    — механическому заводу по счету №51 за станок

    — ЗАО «Программист» по счету №10

    		  

     

     

    35 400

    11 800

    		    
    3 Выписка банка из расчетного счета от 05.12 Перечислено в погашение задолженности перед ООО «Техника» по счету «201 за материалы, поступившие в сентябре (в том числе НДМ 87 300 руб.)  

     

    572 300

    		    
    4 Выписка банка из расчетного счета от 06.12 Получено в кассу по чекам расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расчеты  

    350 495

    		    
    5 Выписка банка из расчетного счета от 06.12 Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по страховым взносам  

    51 700

     

    		    
    6 Выписка банка из расчетного счета от 20.12 Зачислены на расчетный счет денежные средства, полученные от ООО «Техторг» в оплату продукции (в том числе НДС – 100 800 руб.)  

    660 800

     

    		    
    7 Выписка банка из расчетного счета от 21.12 и 22.12 Перечислено в погашение задолженности перед поставщиками за материалы:

    — ОАО «Тракторный завод» по счету №145

    — ОАО «Автоприбор» по счету №78

    		  

     

     

     

    27 140

    49 560

    		    
    8 Выписка банка из расчетного счета от 24.12 Оплачены ООО «Транссервис» расходы по доставке готовой продукции до станции отправления  

    38 350

    		    
    9 Выписка банка из расчетного счета от 26.12 Зачислены на расчетный счет денежные средства от ООО «Квант» за объект основных средств  

    58 056

    		    
    10 Выписка банка из расчетного счета от 27.12 Получены от ОАО «Тракторный завод» финансовые санкции за нарушения договора поставки  

    1 500

    		    
    11 Выписка банка из расчетного счета от 30.12 Перечислены банку:

    — денежные средства в погашение краткосрочного кредита

    — проценты за кредит

    		  

     

    290 000

    30 000

    		    
    12 Платежная ведомость Выданы из кассы:

    — заработная плата за ноябрь

    — аванс за декабрь

    		  

    180 095

    100 400

    		    
    13 Расходные кассовые ордера от 26.12 и 27.12 Выдано из кассы подотчетным лицам на командировочные расходы:

    — Фролову С. И.

    — Котову М. К.

    		  

     

    5 000

    10 400

    		    
    14 Расходный кассовый ордер Выдана из кассы единовременная материальная помощь помощь  

    29 600

    		    
    15 Расходный кассовый ордер Выданы из кассы пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет  

    25 000

    		    
    16 Счет-фактура счет №145 от 01.12 Поступили от ОАО «Тракторный завод» материалы (в том числе НДС – 4 140 руб.)  

    23 000

    4 140

    		    
    17 Счет-фактура счет №78 от 03.12 Поступили от ОАО «Автоприбор» материалы ( в том числе НДС – 7 560 руб.)  

    42 000

    7 560

    		    
    18 Приходный ордер №245 Оприходованы на склад материалы, поступившие от ОАО «Тракторный завод», по учетным ценам  

    22 400

    		    
    19 Приходный ордер №246 Оприходованы на склад материалы, поступившие от ОАО «Автоприбор», по учетным ценам  

    40 600

    		    
    20 Расчет бухгалтерии Списаны отклонения в стоимости материалов  

     

    		    
    21 Лимитно-заборные карты Отпущены со склада и израсходованы в отчетном периоде материалы ( по учетным ценам):
    — цеху №1 для производства:

    изделия А

    изделия Б

    		  

    9 860

    56 290

    		    
    — цеху №2 для производства:

    изделия А

    изделия Б

    		  

    80 300

    53 600

    		    
    Требования, Заказ № 301, Заказ №302 — ремонтному цеху:

    для ремонта оборудования цеха №1

    для ремонта оборудования цеха №2

    		  

    5 790

    4 340

    		    
    Требования — на хозяйственные нужды:

    цеха №1

    цеха №2

    ремонтного цеха

    		  

    1 750

    1 830

    920

    		    
    Требования — заводоупралению 1 200    
    22   Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным (таблица 3,4):
    — цеху №1 для производства:

    изделия А

    изделия Б

    		      
    — цеху №2 для производства:

    изделия А

    изделия Б

    		      
    — ремонтному цеху:

    для ремонта оборудования цеха №1 (заказ № 301)

    для ремонта оборудования цеха №2 (заказ №302)

    		      
    — на хозяйственные нужды:

    цеха №1

    цеха №2

    ремонтного цеха

    		      
    — заводоупралению      
    23 Требования Переданы со склада в эксплуатацию инструменты общего пользования:

    — в цех №1

    — в цех №2

    — в ремонтный цех

    		  

     

    6 100

    5 200

    5 400

    		    
    24 Наряды, расчетная ведомость Начислена основная и дополнительная заработная плата за отчетный период:
    — рабочим цеха №1 по производству:

    изделия А

    изделия Б

    		  

    57 200

    51 300

    		    
    — рабочим цеха №2 по производству:

    изделия А

    изделия Б

    		  

    39 800

    39 100

    		    
    — рабочим ремонтного цеха:

    за ремонт оборудования цеха №1 (заказ № 301)

    за ремонт оборудования цеха №2 (заказ №302)

    		  

     

    10 500

     

    9 800

    		    
    -рабочим, обслуживающим оборудование:

    цеха №1

    цеха №2

    ремонтного цеха

    		  

     

    11 200

    10 600

    8 100

    		    
    — служащим:

    цеха №1

    цеха №2

    ремонтного цеха

    		  

    9 200

    9 900

    5 400

    		    
    — персоналу зводоуправления 30 800    
    25 Листки о временной нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности  

    12 100

    		    
    26 Наряды, расчетная ведомость Произведены отчисления в страховые фонды от начисленной заработной платы  :
    — рабочим цеха №1 по производству:

    изделия А

    изделия Б

    		      
    — рабочим цеха №2 по производству:

    изделия А

    изделия Б

    		      
    — рабочим ремонтного цеха:

    за ремонт оборудования цеха №1 (заказ № 301)

    за ремонт оборудования цеха №2 (заказ №302)

    		      
    -рабочим, обслуживающим оборудование:

    цеха №1

    цеха №2

    ремонтного цеха

    		      
    — служащим:

    цеха №1

    цеха №2

    ремонтного цеха

    		      
        — персоналу зводоуправления      
    27 Расчетные ведомости Произведены удержания из заработной платы персонала организации:

    — налога на доходы физических лиц

    — по исполнительным листам

    — в возмещение потерь от брака

    		  

     

    17 029

    2 600

    300

    		    
    28 Ведомость амортизационных отчислений Начислена амортизация основных средств:

    — производственного оборудования:

    цеха №1

    цеха №2

    ремонтного цеха

    		  

     

     

    19 100

    16 300

    4 200

    		    
    — зданий и хозяйственного инвентаря:

    цеха №1

    цеха №2

    ремонтного цеха

    		  

    7 800

    7 100

    1 400

    		    
    — зданий и инвентаря заводоуправления 2 445    
    29 Ведомость амортизационных отчислений Начислена амортизация по патенту на промышленный образец (по изделию А)  

    604

    		    
    30 Авансовый отчет — Списаны командировочные расходы Фролова С.

    — Учтена постоянная налоговая разница

    		  

    6 000

    2 000

    		    
    31 Расчет бухгалтерии Списаны общепроизводственные расходы ремонтного цеха на себестоимость (таблица 5):

    — заказа №301

    -заказа №302

    		      
    32 Справка бухгалтерии Списана себестоимость услуг вспомогательного производства (ремонтного цеха) по ремонту (таблица 6):

    — оборудования цеха №1 (заказ №301)

    — оборудования цеха №2 (заказ №302)

    		      
    33 Расчет бухгалтерии Списаны общепроизводственные расходы (таблицы 7,8,9,10):

    — цеха №1 на себестоимость

    изделия А

    изделия Б

    — цеха №2 на себестоимость

    изделия А

    изделия Б

    		      
    34 Акты о браке Выявлен брак при производстве изделия А в цехе №1  

    2 780

    		    
    35 Накладная Сдан на склад и оприходован по цене возможного использования окончательный брак  

    130

    		    
    36 Распоряжение мастера цеха №1 Предъявлено работнику в возмещение потерь от брака  

    300

    		    
    37 Ведомость потерь от брака Списаны окончательные потери от брака на себестоимость изделия А  

    2 350

    		    
    38 Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости (таблица 11):

    изделий А

    изделий Б

    		      
    39 Накладная, счет-фактура №47 от 28.12 Отгружена ООО «Техторг» готовая продукция:

    — продажная стоимость

    		  

     

    777 620

    		    
    40 Книга продаж Начислен НДС от стоимости отгруженной продукции  

    118 620

    		    
    41 Ведомость движения готовой продукции Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции  

    490 587

    		    
    42 Счет, счет-фактура Начислены по счету ООО «Транссервис» расходы по доставке готовой продукции до станции отправления ( в том числе НДС)  

     

    38 350

    5 850

    		    
    43 Ведомость, расчет себестоимости готовой продукции Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость отгруженной продукции

    Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции

    		      
    44 Расчет бухгалтерии Отражен финансовый результат от продажи продукции      
    45 Счет №51, счет-фактура №40 от 11.12 Получен от механического завода станок

    — НДС

    		  

    30 000

    5 400

    		    
    46 Акт приемки-передачи основных средств Приобретенный станок введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости  

     

    		    
    47 Акт о списании основных средств Списано вследствие физического износа производственное оборудование:

    — остаточная стоимость

    -сумма амортизационных отчислений

    		  

     

     

    6 000

    45 000

    		    
    48 Счет-фактура №36 от 23.12 Предъявлены ООО «Квант» расчетные документы за компьютер  

    58056

     

    		    
    49 Акт приемки-передачи основных средств Передан компьютер ООО «Квант»:

    — остаточная стоимость

    -сумма амортизационных отчислений

     

    		  

    50 000

    2 000

    		    
    50 Книга продаж Начислен НДС со стоимости проданного компьютера  

     

    		    
    51 Счет №10, счет-фактура №77 от 01.12 Приобретено у ЗАО «Программист» неисключительное право на использование программного продукта сроком на два года

    — НДС

    		  

     

     

    10 000

    1 800

    		    
    52 Уведомление о признании претензий Начислены доходы в виде финансовых санкций, предъявленных ОАО «Тракторный завод» за нарушение договора поставки  

    1 500

    		    
    53 Кредитный договор Начислены проценты за кредит 30 000    
    54 Декларация оп налогу на имущество Начислен налог на имущество за IV квартал  

    5 600

    		    
    55 Расчет бухгалтерии Отражен финансовый результат от прочих операций  

     

    		    
    56 Расчет бухгалтерии Отражен условный расход по налогу на прибыль      
    57 Расчет налоговых разниц, постоянных налоговых обязательств и отложенных активов Отражены (таблица 12):

    -постоянные налоговые обязательства

    — отложенные налоговые активы

    		      
    58 Книга покупок Предъявлен к налоговому вычету НДС по приобретенным и оплаченным ценностям      
    59 Расчет бухгалтерии Отражены операции по реформации баланса      

    Таблица 2а — Главная книга –

    Месяц Обороты по Дебету Оборот по Д-ту Оборот по к-ту Сальдо
    01 08 …   Д-т К-т
     

     

    		 Счет 01 «Основные средства»

     

    		    
                     
      Счет 02 «Амортизация основных средств»    

    При выполнении операции №22 следует рассчитать средний процент отклонений фактической себестоимости материалов от их стоимости по учетным ценам (таблица 3) и определить сумму отклонений, относящуюся к выбывшим материалам (таблица 4).

    Таблица 3 — Расчет среднего процента отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной стоимости

    № п/п Показатели Сумма, руб.

     
    1 Сумма отклонений в стоимости материалов на начало месяца (сальдо счета 16 «Отклонение в стоимости материалов)  
    2 Сумма отклонений в стоимости поступивших материалов за отчетный месяц  
    3 Итого сумма отклонений (1+2)  
    4 Учетная стоимость материалов на начало месяца (сальдо счета 10 «Материалы»)  
    5 Учетная стоимость поступивших за месяц материалов (дебетовый оборот счета 10 «Материалы»)  
    6 Итого учетная стоимость материалов (4+5)  
    7 Средний процент отклонений (3/6 * 100)  

    Таблица 4 — Расчет суммы отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной стоимости, относящейся к отпущенным со склада материалам

    Отпущенные материалы Учетная стоимость, руб. Сумма отклонений в стоимости материалов, руб.
    Цеху №1 для производства:

    изделий А

    изделий Б

    		    
    Цеху №2 для производства:

    изделий А

    изделий Б

    		    
    Ремонтному цеху:

    для ремонта оборудования цеха №1

    для ремонта оборудования цеха №2

    		    
    На хозяйственные нужды:

    цеха №1

    цеха №2

    ремонтного цеха

    		    
    Заводоуправлению    
    Итого    

    Для выполнения операций №31 и №32 первоначально следует составить ведомость затрат по ремонтному цеху (таблица 5).

    Таблица 5 — Затраты по ремонтному цеху (ведомость №12)

    Дебетуемые счета  

    Кредитуемые счета

    		 Итог за месяц по цеху
    Статьи аналитического учета 02 10 16 23/3 69 70  
    23/3 «Общепроизводственные расходы цеха»              
    Амортизация производственного оборудования и транспортных средств              
    Стоимость инструментов и приспособлений              
    Содержание аппарата управления цеха              
    Амортизация зданий, сооружений, инвентаря              
    Итого по счету 23/3              
    23/1 «Затраты на ремонт оборудования цеха №1»              
    23/2 «Затраты на ремонт оборудования цеха №2»              
    Всего по корреспондирующим счетам              

    Исчисленные суммы отразить в операции № 31 и внести соответствующие записи в ведомость учета затрат по ремонтному цеху (таблица 5). По данным ведомости определить себестоимость работ по ремонту оборудования цеха № 1 и цеха № 2 и отразить в операции № 32.

    Ремонтный цех не имеет остатка незавершенного производства.

    По данным ведомости необходимо определить сумму общепроизводственных расходов ремонтного цеха и распределить ее между заказами №301 и №302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих (таблица 6).

    Таблица 6 — Распределение общепроизводственных расходов ремонтного цеха

    Показатели Прямая заработная плата ремонтных рабочих Общепроизводственные расходы ремонтного цеха, руб.
    руб. в % к итогу
    Заказ №301      
    Заказ №302      
    Итого      

    Для выполнения операции №33 следует составить ведомости затрат по цехам основного производства №1 (таблица 7) и №2 (таблица 8).

    Таблица 7 — Затраты по цеху №1 (ведомость №12)

    Дебетуемые счета Кредитуемые счета Итого за месяц по цеху
    Статьи аналитического учета 02 10 16 20/11 23/1 25/1 28 69 70
    25/1 «Общепроизводственные расходы цеха №1»                    
    Стоимость инструментов и приспособлений                    
    Содержание аппарата управления цеха                    
    Амортизация зданий, сооружений, инвентаря                    
    Итого по счету 25/1                    
    20/11 «Затраты на производство изделия цеха №1»                    
    20/12 «Затраты на производство изделия Б цеха №1»                    
    28 «Брак в производстве                    
    Всего по корреспондирующим счетам                    

    Таблица 8 — Затраты по цеху №2 (ведомость №12)

    Дебетуемые счета Кредитуемые счета Итого за месяц по цеху
    Статьи аналитического учета 02 10 16 23/2 25/2 69 70
    25/2 «Общепроизводственные расходы цеха №2»                
    Стоимость инструментов и приспособлений                
    Содержание аппарата управления цеха                
    Амортизация зданий, сооружений, инвентаря                
    Итого по счету 25/2                
    20/21 «Затраты на производство изделия цеха №2»                
    20/22 «Затраты на производство изделия Б цеха №2»                
    Всего по корреспондирующим счетам                

    По данным ведомостей необходимо определить сумму общепроизводственных расходов цеха №1 и цеха №2, распределить ее между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате рабочих (таблицы 9,10).

    Таблица 9 — Распределение общепроизводственных расходов цеха №1

    Показатели Прямая заработная плата производственных рабочих Общепроизводственные расходы цеха, руб.
    руб. в % к итогу
    Изделие А      
    Изделие Б      
    Итого      

    Исчисленные суммы отразить в операции № 33 и внести соответствующие записи в ведомости учета затрат цехов основного производства (таблицы 7, 8).

    Таблица 10 — Распределение общепроизводственных расходов цеха №2

    Показатели Прямая заработная плата производственных рабочих Общепроизводственные расходы цеха, руб.
    руб. в % к итогу
    Изделие А      
    Изделие Б      
    Итого      

    Для выполнения операции №38 следует определить фактическую производственную себестоимость готовых изделий А и готовых изделий Б, если незавершенное производство на конец месяца составило: по изделиям А – 32 798 руб., по изделиям Б – 30 142 руб. (таблица 11).

    Таблица 11 — Расчет фактической производственной себестоимости готовой продукции

    № п/п Показатели Шифр счета Вид продукции Итого
    Изделия А Изделия Б
    1 Остаток незавершенного производства на начало отчетного периода 20 —
    2 Затраты по цеху №1 (таблица 7) 20/11

    20/12

    		      
    3 Затраты по цеху №2 (таблица №2) 20/21

    20/22

    		      
    4 Итого затраты отчетного периода (стр.2+стр.3)        
    5 Фактическая себестоимость готовой продукции (стр.1+стр.4-стр.6) 40      
    6 Остаток незавершенного производства на конец отчетного периода Сальдо счета 20 32 798 30 142 62 940

    При выполнении операции №57 следует определить налоговые разницы и рассчитать сумму постоянных налоговых  обязательств и отложенных налоговых активов (таблица 12) с учетом бухгалтерской справки №12.

    Бухгалтерская справка №12 от 30.12.201__ г.

    О величине расходов для целей налогообложения прибыли

    В отчетном периоде для целей налогообложения прибыли признаны расходы в следующих суммах:

    — командировочные расходы – 4 000 руб.;

    — проценты за пользование банковским кредитом – 25 000 руб.

    — амортизационные отчисления –соответствуют начисленным в бухгалтерском учете.

    Таблица 12 — Расчет налоговых разниц, постоянных и отложенных налоговых активов за IV квартал

    № операции Виды налоговых разниц Сумма, руб.
    Постоянные разницы Вычитаемые временные разницы
    12      
    12      
      Итого    
      Постоянные налоговые обязательства х
      Отложенные налоговые активы х

    Оборотную ведомость по синтетическим счетам за IV квартал оформить  по форме, представленной в таблице 13

    Оборотная ведомость по синтетическим счетам за IV квартал 

    Шифр счета Наименование счета Сальдо на 01.10 Обороты за IV квартал Сальдо на 01.10
    Дебет Кредит Дебет Кредит Дебит Кредит
                   
                   
                   
      Итого            


    Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574

    Артикул: ID-201703241511

    Categories: Бухгалтерский учет