-
Организация бухгалтерского учета на предприятии ООО «Комет»
Общие сведения об организации
Наименование организации: ООО «Комет»
Зарегистрировано в ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юридических лиц) под № ОГРН (основной государственный регистрационный номер с 1 июля 2002 года присваивается при внесении записи о государственной регистрации организации (ЕГРЮЛ) 1035801421110 от 15.08..2010 г.
Адрес: 450071 РБ, г.Уфа, ул. К.Маркса, д.47
ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика – цифровой код, упорядочивающий учёт налогоплательщиков в Российской Федерации/ КПП (код причины постановки на учет) 7802163470/780201001 (Свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации).
Вид деятельности – производство (код по ОКВЭД – коды экономической деятельности 29.11, 31.10).
Форма собственности – частная (код по ОКФС (Общероссийский классификатор форм собственности) 16).
Организационно правовая форма – общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ — Общероссийский классификатор организационно-правовых форм 12165).
Код по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) 54242473 (Свидетельство о присвоении кодов статистического наблюдения).
Расчетный счет 30 605 710 875 210 360 721
Банк: Сбербанка РФ Калининское ОСБ №214 г. Уфы
К/счет 30 101 810 500 000 000 513
БИК 044030513
Среднесписочная численность работающих на 1 декабря 201_ года- 40 человек.
Директор ООО «Комет» — Хафизов Ф.М..
Главный бухгалтер – Иванова М.И.
Структура организации
- Основное производство:
цех № 1
- Заводоуправление.
- Склад материалов и готовой продукции
Основные направления деятельности
На предприятии производятся продукция:
Продукция — А;
Продукция — Б.
Задание 1. Произвести группировку имущества предприятия по видам, составу и источникам их образования.
Таблица 1 — Хозяйственные средства и источники их образования ООО «Комет» на 01.01. 201_г.
Хозяйственные средства и источники их образования Сумма, руб. Хозяйственные средства и источники их образования Сумма, руб. 1 2 3 4 1.Уставный капитал 100 000 19. Исключительное право собственности на компьютерную программу 346000 2.Комьютеры 85300 20.Универсальные металлорежущие станки 1234000 3. Наличные деньги в кассе 12000 21.Здания цеха 2477744 4. Задолженность работникам по оплате труда 483200 22. Сталь кругловая 80 мм 97000 5. Задолженность по страховым взносам 165000 23. Пруток медный 88300 6. Задолженность предприятию ОАО «Башкирэнерго» за освещение 145000 24Автомобиль 312000 7. Готовая продукция на складах 364800 25. Резервный капитал 823700 8.Незавершенное производство 123000 26. Задолженность по долгосрочному кредиту 2458000 9. Денежные средства на расчетных счетах 1856000 27. Ящики деревянные 62700 10. Задолженность по налогам и сборам 236000 28. Двигатель для автомашины 84 600 Окончание табл. 1
1 2 3 4 11. Задолженность предприятию ООО «Сталь» за материалы» 383000 29. Задолженность ООО «Комет» за взятые в аренду основные средства 274900 12. Задолженность главного инженера Васильева В.И. по подотчетным суммам 48000 30.Прибыль 936000 13. Задолженность бухгалтера Антонова М.С. по выданной ссуде 145000 31. Пресс механический 93700 14. Задолженность учредителям 456900 32. Задолженность предприятию ООО «Ремстрой» за выполненный капитальный ремонт здания цехов 954000 15. Задолженность ОАО «Машиностроительный завод» за отгруженную продукцию 324800 33. Амортизация основных средств 735000 16. Задолженность предприятию ОАО «Кристалл» за полученные заемные средства сроком на 11 месяцев 1987000 34. Амортизация нематериальных активов 12000 17. Добавочный капитал 435700 35.Латунь прессовая 315900 18. Здание фабричного управления 1543280 36. Шкиф для станка 26 000 19. Здание склада 956720 38. Станок фрезерный 68256 Группировку имущества выполнить в табличной форме (табл. 2, 3).
Таблица 2 — Группировка имущества предприятия по видам
№ п/п
Группа имущества № по таблице №1 Подгруппы имущества и отдельные виды Сумма (руб.) 1 2 3 4 5 1 Внеоборотные средства
ИТОГО по группе 1 2 Оборотные средства ИТОГО по группе 2 ВСЕГО имущества Таблица 3 — Группировка имущества по источникам образования и обязательствам
№ п/п Группа источников образования имущества № по табл 1 Подгруппы и виды источников и обязательств Сумма (руб.)
1 2 3 4 5 1 Собственные ИТОГО по группе 1. 2 Заемные ИТОГО по группе 2 Всего имущества Задание 2. На основании хозяйственных операций за январь 201_… г. (табл. 3.4)
3.1. Установить тип хозяйственной операции.
3.2.Указать корреспонденцию счетов.
Для составления корреспонденции счетов используйте План счетов бухгалтерского учета. Счета в корреспонденции обозначьте их номерами (цифрами). Задание 1 и 2 выполнить в табл. 4
Таблица 4 — Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 201_г..
№ п/п Содержание операции за январь 201…г. Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 1 Счет — фактура Акцептован счет ООО «Цветмет» за латунь прессовая 10т
Отпускная цена руб.
Стоимость
НДС, 18%
15600
?
15700
?
15800
?
15400
?
15300
?
15500
?
15600
?
15650
?
15630
?
15670
?
2 Счет — фактура Поступили на склад от ООО «Снабсбыт» сталь круглая т
Отпускная цена — руб.
Стоимость
НДС18%
15
6062
?
?
14
6064
16
6065
17
6067
15
6068
16
6069
17
6061
15
6063
16
6060
17
6070
3 Лимитно – заборная карта, требование В течение месяца отпущены в основное производство материалы на изготовление продукции:
А- латунь прессовая 27 тонн по цене руб. (из операции 1)
Б – сталь кругловая тонны
по цене (из операции 2) руб.
— пруток медный 11 тонн по цене 3532 руб.
22
16
?
20
17
19
18
21
19
23
15
19
16
20
18
22
19
23
17
20
19
4 Лицевые счета, расчетно – платежная ведомость Начислена заработная плата — рабочим за изготовление продукции
А
Б
— Итого
управленческому и обслуживающему персоналу цеха
управленческому и обслуживающему персоналу предприятия
—
165244
189572
53417
217416
166217
189723
54212
218223
166217
189432
55216
219245
167346
189217
52821
223440
165326
189654
53217
218217
167817
189678
56890
218458
168569
189777
57842
216458
168456
189999
59818
200136
168911
189568
58568
210517
168744
189643
59616
211600
5 Больничный лист, лицевые счета, расчетно – платежная ведомость Начислено пособие по временной нетрудоспособности начиная с 4 дня
18900
18921
19241
18923
19217
18654
19217
19222
18892
19210
6 Расчет бухгалтера Начислены страховые взносы от суммы начисленной заработанной платы в размере 30%,2
— рабочим за изготовление продукции
А –
Б –
— управленческому и обслуживающему персоналу цеха
— управленческому и обслуживающему персоналу предприятия
7 Лицевые счета, расчетно – платежная ведомость Удержано с доходов работников за февраль – НДФЛ
— аванс
— за ссуду
— алименты
— за причиненный материальный ущерб
110210
220000
5000
13683
2500
108516
210000
5000
14525
2500
109514
211000
5000
14543
2500
109217
212000
5000
14568
2500
110211
213000
5000
15500
2500
110455
214500
5000
16215
2500
110214
210200
5000
17234
2500
109816
210500
5000
18218
2500
109235
210230
5000
19234
2500
109457
210500
5000
20641
2500
8 Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация на основные средства:
— — цеха
— — фабричного управления
28827
26033
28936
26500
28900
26717
29843
26000
29200
26010
29765
26789
31217
27821
30560
27100
30900
27200
30860
28320
9 Счет — фактура Принят к оплате счет под рядной организации за электрическую энергию, израсходованную на нужды
— основных цехов
— фабричного управления
НДС 18%
15870
12743
?
15980
12700
?
15600
11360
?
15980
11924
?
15987
10217
?
16354
12921
?
16120
11500
?
16424
10217
?
16450
10540
?
16789
10920
?
10 Требование В течение месяца отпущены запасные части на текущий ремонт оборудования цеха
26000
27000
28000
26500
27200
28300
28700
28400
28600
28700
11 Авансовый отчет Представлен авансовый отчет главного инженера Васильева В.И. по командировочным расходам
45641
45842
45836
45900
45720
45820
45732
46823
45210
45682
12 Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация на нематериальные активы, используемые на общехозяйственные нужды
900
930
940
950
920
960
970
985
965
923
13 Накладная Отпущены калькуляторы в бухгалтерию предприятия 8 шт. по цене руб.
1600
1700
1800
1900
2000
2100
2200
2350
2400
2500
14 Расчет бухгалтера В конце месяца списаны и распределены общепроизводственные расходы на себестоимость продукции:
А
Б
ИТОГО
Расчёт представьте в таблице №5 и №6.
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
15 Расчет бухгалтера В конце месяца списаны и распределены общехозяйственные расходы на себестоимость продукции:
А
Б
ИТОГО:
Расчёт представьте в таблице №7 и №8
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
16 Накладная Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости
А
Б
ИТОГО
Расчет представить в таблице №9
Для определения фактической себестоимости готовой продукции следует иметь в виду, что остатки незавершенного производства составили
на 01.01.201… г.
продукция А –
Б —
на 01.02..201…г.
продукция А — 64789
Б – 51216
Количество выпущенной продукции:
А – 1000 шт.
Б – 1000 шт
Рассчитать себестоимость единицы продукции А и Б.
?
?
78545
44455
64789
51216
?
?
79800
40600
65240
50217
?
?
79640
48500
64500
52300
?
?
78960
51200
76200
53400
?
?
79360
40320
65800
39600
?
?
77524
45560
75200
43800
?
?
75200
43200
78300
44800
?
?
77240
44500
78900
49800
?
?
75200
41400
77900
43800
?
?
76800
42300
72400
45300
17 Счет – фактура, расходная накладная В течении месяца отпущена покупателям готовая продукция покупателям по рыночным ценам
А – шт.
Б – шт.
Итого стоимость
НДС 18%
Выручка от продажи продукции с НДС
Рыночная цена на продукцию А и Б установлена при рентабельности, %
800
750
35
810
730
40
820
780
45
830
740
50
815
725
45
840
780
55
850
760
60
870
790
40
825
780
45
840
770
55
18 Счет – фактура, книга продаж НДС со стоимости отпущенной продукции
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
19 Расчет бухгалтера Списана на продажу отгруженная покупателям готовая продукция по фактической себестоимости
А
Б
Суммы рассчитать
20 Требование Отпущена со склада тара на упаковку готовой продукции 85 шт. по цене руб.
570
580
575
560
565
585
590
600
610
560
21 Счет — фактура Принят к оплате счёт ООО «УПОГАТ» за доставку готовой продукции до станции железной дороги.
НДС 18 %
23540
23000
24000
24500
25000
23600
23900
24100
24300
24800
22 Расчет бухгалтера В конце месяца списаны расходы на продажу
?
? ?
?
?
23 Расчет бухгалтера Определён и списан финансовый результат от реализации продукции
Расчёт представьте в таблице №10
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
24 Приходный кассовый ордер В кассу получены деньги от ОАО «Машиностроительный завод» за отгруженную продукцию
27 907
27907
27907
27907
27907
27907
27907
27907
27907
27907
25 Чек, выписка банка С расчетного счета получены деньги в кассу на :
— хозяйственные расходы
— командировочные расходы
— на выдачу ссуды
Итого
5000
27600
150000
6000
28000
120000
7000
29000
110000
8000
30000
140000
4000
27500
130000
9000
32000
150000
6500
33000
160000
8000
35000
140000
7500
40000
100000
10000
42000
170000
26 Расходный кассовый ордер Выдано Хамзиной Р.С. в подотчет на хозяйственные расходы
5000
6000
7000
8000
4000
9000
6500
8000
7500
10000
27 Расходный кассовый ордер Выданы деньги в подотчет Аминеву С.К. на командировочные расходы
27600
28000
29000
30000
27500
32000
33000
35000
40000
42000
28 Расходный кассовый ордер Выдана Филатовой А.В. ссуда на приобретение машины
150000
120000
110000
140000
130000
150000
160000
140000
100000
170000
29 Расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными Денежные средства в превышение лимита сданы на расчетный счет
Лимит – 15000 руб.
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
30 Чек, выписка банка С расчетного счета в кассу получены наличные денежные средства на выплату:
— заработной платы за декабрь
-командировочные расходы
ИТОГО
314456
21000
315232
22000
315842
23000
315780
23500
314823
23800
315723
23900
316743
24200
317635
23800
316784
23400
318234
23800
31 Платежная ведомость, расходный кассовый ордер В течение пяти дней из кассы выплачено:
-заработанная плата за декабрь
-в подотчёт на командировочные расходы
291132
21000
298741
22000
299242
23000
297469
23500
289568
23800
289674
23900
299241
24200
297563
23800
287685
23400
287654
23800
32 Книга депонентов Депонируется (относится к кредиторской задолженности) неполученная заработная плата
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
33 Расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными Депонированная заработная плата сдана из кассы на расчетный счёт
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
34 Приходный кассовый ордер Получены в кассу деньги от Антонова в погашение задолженности по выданной ссуде
18000
18500
18600
18000
18000
18000
18200
18300
18400
18600
35 Приходный кассовый ордер Получены деньги в кассу от ОАО «Башнефтегеофизика» за реализованное оборудование
29500
29500
29500
29500
29500
29500
29500
29500
29500
29500
36 Расходный кассовый ордер Денежные средства в превышение лимита сданы на расчетный счет
Лимит кассы 15 000 руб.
37 Приходный кассовый ордер Неиспользуемая сумма аванса на командировочные расходы внесена главным инженером Васильевым И.П. в кассу
2359
2359
2359
2359
2359
2359
2359
2359
2359
2359
38 Акт ревизии кассы По состоянию на 31 января проведена ревизия кассы по причине увольнения кассира и выявлена недостача наличных денег
3000
3100
3200
3300
3400
3450
3460
3500
2900
4500
39 Акт ревизии кассы Недостача наличных денег в кассе отнесена на кассира
40 Платежное требование, инкассовое поручение, выписка банка На расчетный счет зачислены деньги от покупателей за реализованную продукцию
— ПАО «Электроприбор»
— ПАО «Рост»
— ООО «Абриколь»
— ООО «Автостиль»
— ООО «Машстрой»
— ПАО «СНОС»
105912
100772
299537
141600
420327
178521
105912
100772
299537
142300
420000
178400
105912
100772
299537
154100
430000
178324
105912
100772
299537
152300
435200
179324
105912
100772
299537
153200
432200
178216
105912
100772
299537
143600
433300
178223
105912
100772
299537
144500
420500
179320
105912
100772
299537
143700
430800
178456
105912
100772
299537
143300
423800
178645
105912
100772
299537
145700
425700
179543
41 Платежное поручения, выписка банка Перечислено с расчётного счёта:
— задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц за декабрь предыдущего года
— Пенсионный фонд
— ФОМС
— ФСС
44511
127042
32396
18421
44312
121052
30912
15344
43521
126712
30921
16531
44516
125678
30654
15214
44321
126712
31212
12345
43567
127812
32542
13569
45632
128912
31212
14215
45673
129654
32543
12654
45893
128542
31256
11269
47812
128652
31217
10216
42 Платежное поручение, выписка банка Зачислен от ОАО «Луч» авансовый платеж в счет поставки готовой продукции
120000
123000
130000
135000
143000
144200
150000
155000
160000
152000
43 Платежное поручение, выписка банка С расчетного счета перечислена задолженность ООО «Цветмет» за материалы
186381
187500
186230
189300
187600
188600
192200
186500
187400
188300
44 Платежное поручение, выписка банка С расчетного счета перечислен аванс по заработной плате работникам предприятия
110210
108516
109514
109217
110211
110455
110214
109816
109235
109457
45 Платежное поручение, выписка банка С расчетного счета перечислен авансовый платеж по НДС
150000
160000
140000
155000
165000
170000
175000
155000
180000
185000
46 Мемориальный ордер, выписка банка Оплачены услуги банка по мемориальному ордеру
460
500
550
600
630
680
550
710
830
870
47 Платежное поручение, выписка банка С расчетного счёта перечислена задолженность банку по краткосрочному кредиту
25000
30000
32000
26000
26900
31000
31500
31900
33000
34000
48 По истечению срока исковой давности списана дебиторская задолженность
кредиторская задолженность
11544
22000
11000
23000
11100
22150
11210
22344
11220
22555
11300
22121
11344
22455
11789
22700
11786
22459
11348
23412
49 Счет – фактура, расходная накладная принят к оплате счет ПАО «Импульс» за приобретенный токарно — винторезный станок НДС, 18%
62840
?
75100
?
75300
?
76200
?
77250
?
69540
?
63100
?
62500
?
65500
?
66700
?
50 Счет — фактура Принят к оплате счет транспортной организации за доставку станка
НДС, 18%
16250
?
16300
?
16400
?
16500
?
16700
?
16800
?
16900
?
16100
?
16200
?
17000
?
51 Наряд Начислена заработная плата за монтаж станка
3260
3300
3400
3500
3600
3700
3800
3900
4000
4100
52 Расчет бухгалтера Начислены страховые взносы
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 53 Акт приемки – передачи основных средств Принят к бухгалтерскому учету станок по первоначальной стоимости
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 54 Акт на списание основных средств Списан с бухгалтерского учета ликвидированный металлорежущий станок
первоначальная стоимость
сумма начисленной амортизации
остаточная стоимость
125 644
123712
?
126 544 124 612
?
125844 123653
?
127815 124622
?
125820 123653
?
125836 123631
?
125820 123546
?
125836 123568
?
125765 123738
?
125956 123624
?
55 Счет – фактура, акт приемки выполненных работ Принят к оплате счет подрядной организации за работы по демонтажу станка
НДС, 18%
8540
?
8600
?
8650
?
8400
?
8300
?
8100
?
8150
?
8200
?
8250
?
8350
?
56 Накладная Оприходованы материалы от ликвидации станка
3124
3200
3300
3143
3260
3268
3270
3110
3235
3218
57 Расчет бухгалтера НДС по приобретенным материальным ценностям, выполненным работам и услугам списан на уменьшение задолженности бюджету
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
58 Расчет бухгалтера Начислен налог на прибыль в бухгалтерском учете
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201703221615Бухгалтерский учет — сквозная задача ВГУИТ 2015 (Лабораторный практикум) Бухгалтерский учет (сквозная задача, ООО «Эталон»)
Организация бухгалтерского учета на предприятии ООО «Комет»
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574
Артикул: ID-201703221615
Имя:
Email:
Ваш запрос успешно отправлен!
[закрыть]