Налоги и налогообложение ФУпПРФ 2016 (Калуга) — 1 вариант

Вариант 1

Задача 1. Организация в первом квартале отгрузила продукцию на 826 тыс. руб. (в том числе НДС – 126 тыс. руб.). Продукция оплачена на 600 тыс. руб. денежными средствами, а на 226 тыс. руб. покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 15 апреля.

Организацией приобретены и оприходованы материалы на 472 тыс. руб., из которых оплачено только 354 тыс. руб. (в том числе НДС). Получен аванс в сумме 120 тыс. руб. Поставщику перечислена предоплата за комплектующие изделия в сумме 236 тыс. руб. В договоре поставки условие обязательной предоплаты предусмотрено.

За налоговый период организацией произведена оплата рекламы на телевидении – 11,8 тыс. руб., в том числе НДС 1,8 тыс. руб.; оплата рекламы в Интернете – 5 540 руб. (в том числе НДС  540 руб.); оплата рекламного объявления в газете о проведении благотворительного мероприятия – 2 360 руб. (в том числе НДС 360 руб.). Указанная реклама размещена, все счета-фактуры организацией получены, правильно оформлены.

Задание:

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. 

Задача 2. Гражданин, являющийся налоговым резидентом РФ, за работу на основании трудового договора получил доход от работодателя:

за январь – 26 000 руб.

за февраль – 26 200 руб.

за март – 25 800 руб.

за апрель – 24 850 руб.

за май – 27 240 руб.

за июнь – 26 970 руб.

за июль – 26 200 руб.

за август – 27 430 руб.

за сентябрь – 26 890 руб.

за октябрь – 25 970 руб.

за ноябрь – 27 600 руб.

за декабрь – 26 900 руб.

Гражданин имеет на обеспечении двух детей: один в возрасте 13 лет, другой – 20 лет, который является студентом дневной формы обучения.

В январе гражданин представил в бухгалтерию организации заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты.

Задание:

Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет, и налоговые вычеты.

 Задача 3

Предприятие занимается производством мебели. Ниже представлены показатели хозяйственной деятельности предприятия за год.

Выручка от реализации продукции собственного производства – 50 млн. руб., в т.ч. НДС – 18%.

Расходы:

1)на приобретение пиломатериалов и фурнитуры – 30 000 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%;

2)на аренду цеха и склада – 1 200 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%;

3)амортизация – 200 тыс. руб.;

4)на оплату труда основных работников – 3 000 тыс. руб.;

5)на оплату труда управленческого персонала– 1 500 тыс. руб.;

6)на обязательное социальное страхование (регрессивную шкалу не учитывать) –  (рассчитать)___ руб.;

7)на оплату услуг банка – 55 тыс. руб.;

8)на потери от брака – 70 тыс. руб.;

9)на приобретение электроэнергии, воды – 840 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%;

10)на участие в выставке – 180 тыс. руб. в т.ч. НДС — 18%;

11)на приобретение призов – 80 тыс. руб. без НДС;

12)прочие расходы, учитываемые в целях налогообложения – 1 600 тыс. руб. без НДС.

Также организацией был получен в 2014 г. кредит на полгода в размере 1 000тыс. руб. под 19 % годовых. Договор кредита не содержал условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства. Ставка рефинансирования на дату привлечения кредита – 15 %. В 2014 г. заем был возвращен в срок.

Остатки на складе равны нулю на начало и конец периода. Справочно: к прямым расходам по учетной политике компании относятся (ст.318 НК РФ):

материальные затраты;

расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы обязательных социальных платежей;

суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.

 Задание:

Определить: объекты обложения, налоговую базу, сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате с разбивкой по бюджетам, за 2014 год.

Categories: Калуга

Международные стандарты финансовой отчетности ПАО «Мир» — варианты с 21 по 24 Налоги и налогообложение ФУпПРФ 2016 (Калуга) — 2 вариант