Налоги и налогообложение ФУпПРФ 2016 (Калуга) — 2 вариант

Вариант 2

Задача 1. Швейная фабрика шьет и реализует верхнюю мужскую одежду. В налоговом периоде реализовано 1 600 пальто по отпускной цене 2 000 руб; 400 пальто по цене 1 950 руб. – в счет ранее полученного аванса; 20 пальто передано в счет натуральной оплаты труда по себестоимости 1700 руб.; реализовано, но не оплачено 1 000 пальто по цене 1 900 руб. (отпускные цены даны без НДС).

Фабрикой получены авансы в счет будущих поставок на сумму 400 тыс. руб. Перечислены авансы поставщикам на сумму 354 тыс. руб. (в договорах поставки предусмотрена обязательная предоплата). Счета-фактуры получены, правильно оформлены.

Оприходованы ткани на сумму 708 тыс. руб. ( в том числе НДС), счета-фактуры не поступили.

Оплачены представительские расходы на сумму 11,8 тыс. руб. (в том числе НДС), из них отнесены на расходы при расчете налога на прибыль – 6,0 тыс. рцб. (без учета НДС).

Задание:

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

 Задача 2

Работающей пенсионерке, ежемесячная пенсия которой составляет 11 570 руб., по месту основной работы начислена заработная плата:

за январь – 12 000 руб.

за февраль – 13 500 руб.

за март – 12 500 руб.

за апрель – 12 200 руб.

за май – 11 600 руб.

за июнь – 13 000 руб.

за июль – 14 000 руб.

за август – 14 430 руб.

за сентябрь – 13 890 руб.

за октябрь – 14 970 руб.

за ноябрь – 14 600 руб.

за декабрь – 15 900 руб.

По основному месту работы пенсионерка в марте получила подарок на сумму 7 200 руб., в мае – премию в размере 10 000 руб. В июне ей начислена материальная помощь на лечение в сумме 8 000 руб.

В июле пенсионерка получила дивиденды по акциям акционерного общества в сумме 19 000 руб.

В декабре она получила выигрыш в лотерею «Русское лото» в размере 117 000 руб.

В декабре пенсионерка заплатила за свое лечение в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности, 40 000 руб. Клиника выдала ей документы, подтверждающие ее целевые расходы на лечение, которое не является дорогостоящим.

По окончании налогового периода пенсионерка представила в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие ее право на социальные налоговые вычеты.

Задание:

Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате в бюджет (возврату из бюджета), и налоговые вычеты.

Задача 3

В налоговом периоде ООО «Грифон» получило следующие доходы:

1.Прибыль от реализации товаров – 1 200 000 руб.

2.Прибыль от оказания посреднических услуг – 800 000 руб.

3.Прибыль от реализации имущества – 60 000 руб.

4.Доход, распределенный в пользу ООО «Грифон» при его участии в простом товариществе – 110 000 руб.

5.Доходы от долевого участия в деятельности иностранной организации (сумма полученных на расчетный счет дивидендов) – 220 000 руб.

6.Доходы от долевого участия в деятельности российской организации (сумма полученных на расчетный счет дивидендов) – 57 000 руб.

7.Доходы от сдачи имущества в аренду – 16 500 руб.

8.Доходы прошлых лет, выявленные в налоговом периоде – 10 000 руб.

9.Прибыль от реализации ценных бумаг – 30 000 руб.

10.Проценты из бюджета, связанные с возвратом излишне взысканной суммы транспортного налога – 3 000 руб.

Кроме того организацией было получено от контрагента имущество стоимостью 1 000 000 руб. в форме залога в качестве обеспечения обязательств. Для осуществления текущей хозяйственной деятельности от ООО «Сфинкс» и OazisLtd безвозмездно поступило имущество стоимостью соответственно 800 000 руб. и 600 000 руб.

Также налогоплательщик в текущем налоговом периоде заплатил штраф в размере 5 000 руб. за нарушение срока представления сведений об открытии счета в банке.

При исчислении налога на прибыль с дивидендов, полученных от иностранной организации, следует учесть, что международным договором не предусмотрено уменьшение суммы налога на прибыль, исчисленной в соответствии с Налоговым кодексом РФ, на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения иностранной организации.

Прибыль, оставшаяся в распоряжении акционерного общества после уплаты налога на прибыль, была распределена следующим образом (в соответствии с долями в уставном капитале):

дивиденды по акциям, выплаченные иностранной организации OazisLtd, не имеющей на территории РФ постоянного представительства – 40%;

дивиденды по акциям, выплаченные российской организации ООО «Сфинкс» – 60%.

Задание:

1.Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет акционерным обществом, в том числе в качестве налогового агента.

2.Определить сумму налога на прибыль, удержанную из доходов акционерного общества налоговыми агентами.

Categories: Калуга

Налоги и налогообложение ФУпПРФ 2016 (Калуга) — 1 вариант Налоги и налогообложение ФУпПРФ 2016 (Калуга) — 3 вариант