Налоги и налогообложение ФУпПРФ 2016 (Калуга) — 10 вариант

Вариант 10

Задача 1

Торговая организация в течение II квартала произвела следующие операции:

1. Оприходовала товары, приобретенные для перепродажи, в том числе мебель на сумму 5 200 000 руб. (в том числе НДС), детские игрушки и коляски на сумму 1 700 000 руб. (в том числе НДС).
2. Оплатила технику общехозяйственного назначения, полученную и оприходованную в предшествующем налоговом периоде на сумму 660 000 руб. (в том числе НДС).
3. Понесла следующие расходы, относящиеся на издержки обращения в налоговом периоде:

электроэнергию – 400 600 руб. (в том числе НДС);

транспортные услуги – 300 500 руб. (в том числе НДС);

информационные услуги – 50 180 руб. (в том числе НДС).

4. Реализовала в розничной сети все приобретенные для перепродажи товары, применив торговую наценку в размере 15% к покупной цене без НДС.
5. Передала безвозмездно другому предприятию приобретенную технику общехозяйственного назначения.
6. Получила на расчетный счет плату за имущество, переданное в аренду в I квартале, в размере 500 000 руб. (в том числе НДС).
7. Оприходовала безвозмездно полученную партию продуктов питания на сумму 45 тыс. руб. (в том числе НДС) и безвозмездно передала ее детскому саду.
8. Реализовала пять акций ОАО «НОРД» номиналом 500 руб. по цене 2000 руб. каждая.

Организацией получены счета-фактуры, выставленные продавцами товаров (работ, услуг).

Задание:

Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет либо возмещению из бюджета за II квартал, исходя из следующих вариантов:

1) Организация занимается розничной торговлей и ведет раздельный учет товаров в разрезе установленных ставок НДС и необлагаемых операций;

2)организация занимается розничной торговлей и ведет раздельный учет товаров в разрезе установленных ставок НДС и необлагаемых операций; организация занимается розничной торговлей и не ведет раздельный учет товаров в разрезе установленных ставок НДС и необлагаемых операций, но одновременно хочет воспользоваться правом возмещать весь входной НДС, т.к. расходы на продажу ценных бумаг составляют менее 5% от всех затрат предприятия.

Задача 2

Индивидуальный предприниматель Иванов выдал 22 октября текущего года своему наемному работнику Петрову беспроцентный заем в размере 800 тыс. руб. сроком на 40 дней. В договоре займа установлено, что НДФЛ начисляется и уплачивается с материальной выгоды в момент возврата займа индивидуальным предпринимателем. Ставка рефинансирования в налоговом периоде была установлена в размере 14%.

Задание:

Определите величину материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами и сумму НДФЛ, которую должен перечислить в бюджет предприниматель Иванов по договору займа с Петровым. 

Задача 3

Малое предприятие занимается ремонтом и реставрацией мебели, имеет на начало отчетного периода основных средств в сумме 1 070 тыс. руб.

За 1 квартал предприятие получило выручку от реализации работ в сумме 5 776 тыс. руб. (без учета НДС). В связи с выполнением работ в течение квартала отражены следующие расходы:

— затраты на приобретение материалов в сумме 2 124 тыс. руб. (без НДС);

— начисленная заработная плата – 480 тыс. руб.;

— страховые взносы – 145 тыс. руб.;

— командировочные расходы – 10 тыс. руб.:

— расходы по аренде имущества – 160 тыс. руб.

— амортизация – 45 тыс. руб.

Задание:

Рассчитайте суммы налогов за квартал по терм вариантам:

1) по общей системе налогообложения;

2) по упрощенной системе налогообложения, когда налоговая база определяется как доходы;

3) по упрощенной системе налогообложения, когда налоговая база определяется как доходы, уменьшенные на величину расходов.

Какой из этих вариантов наиболее предпочтителен предприятию.

Categories: Калуга

Налоги и налогообложение ФУпПРФ 2016 (Калуга) — 9 вариант Финансовые вычисления РЭУ Плеханова 2016 (Пермь)