Налоги и налогообложение ФУпПРФ 2016 (Калуга) — 9 вариант

Вариант 9

Задача 1

Фабрика по производству товаров бытовой химии в налоговом периоде осуществила следующие финансово-хозяйственные операции (если не указано иное, считать НДС в том числе):

1) оплатила и оприходовала сырье для производства продукции на сумму 2410 000 руб.;

2) получила на расчетный счет предварительную оплату в счет предстоящей поставки товаров – 450 000 руб.;

3) оплатила коммунальные услуги за текущий налоговый период –

295000 руб.;

4) перечислила 150 000 руб. — 1/3 текущего квартального платежа за арендуемые помещения, поскольку такой порядок расчетов предусмотрен договором аренды;

5) безвозмездно получила оборудование от учредителя – физического лица стоимостью 230 000 руб.;

6) оплатила произведенные сторонней организацией работы по уборке территории фабрики – 27 000 руб.;

7) произвела погашение задолженности по договору на оказание консультационных услуг – 150 000 руб. (услуги были оказаны в прошлом году);

8) оплатила участие в состоявшейся в текущем квартале ярмарке «Бытовая химия» – 32 500 руб.;

9) получила аванс от покупателя в счет предстоящего экспорта товаров –

590 000 руб.;

10) оплатила материалы в сумме 760 700 руб., поставка которых планируется в следующем периоде;

11) оказала сторонней организации, не связанной с ней коммерческими отношениями, финансовую помощь в размере 1 000 000 руб.;

12) реализовала продукцию на сумму 10 750 000 руб. (без НДС) и одновременно предоставила премию на оплату 5 % от стоимости данной поставки в связи с заказом большой партии товара. (Договор не содержит специальных положений по учету сторонами премий в связи с поставкой товаров).

Задание:

Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или возмещению из бюджета за данный налоговый период при условии, что организацией получены первичные документы и счета-фактуры.

 Задача 2

Гражданка Иванова имела в отчетном году ежемесячную заработную плату, начисляемую в соответствии с трудовым договором – 60 тыс. руб.

В отчетном году Иванова продала гараж за 120 тыс. руб., который находился в её собственности 2 года. Кроме того она продала квартиру за 2 млн руб., которой владела 2 года. В отчетном периоде Иванова купила квартиру за 4 млн руб. Документы, подтверждающие право на налоговые вычеты имеются.

Задание:

Определить сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет (возврату из бюджета), и налоговые вычеты.

Задача 3

Организация занимается оптовой торговлей канцтоварами. Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2014 г. составил 50 000 руб.

В 1 квартале 2015 г. предприятие получило выручку от реализации продукции – 8 млн. руб. (без учета НДС). Остатки товаров на складе на первое и последнее число первого квартала 2015 г. равны нулю.

Расходы за 1 квартал составили:

1)на оплату труда – 800 000 руб.;

2)на приобретение товаров для перепродажи – 5 800 000 руб. (без учета НДС);

3)представительские расходы – 125 000 руб.;

4)на добровольное медицинское страхование работников (договор заключен на 2 года) – 50 000 руб.;

5)на изготовление рекламных стендов – 80 000 руб.;

6)на оплату услуг банка – 15 000 руб.

Также в марте были получены следующие доходы:

от долевого участия в деятельности других предприятий – 200 000 руб.;

штрафные санкции за нарушение условий оплаты хозяйственного договора – 50 000 руб.

Определить:

1) сумму взносов на обязательное страхование работников за 1 квартал 2015 г.;

2) величину ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в 1 и 2 кварталах 2015 г.;

3) налоговую базу по налогу на прибыль и сумму авансового платежа за 1 квартал 2015 г.

Categories: Калуга

Налоги и налогообложение ФУпПРФ 2016 (Калуга) — 8 вариант Налоги и налогообложение ФУпПРФ 2016 (Калуга) — 10 вариант