Налоги и налогообложение (варианты с 1 по 10)

Вариант № 1

1. Материальная выгода. 

2. Ответить на вопрос, какие налоги платит ИП и организации, работающие по специальному налоговому режиму.

3. Задача. В налоговом периоде организация:

— реализовала продукции на 700 тыс. руб. (без НДС),

— построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. ( без НДС)

— оприходовано и отпущено в производство ТМЦ на сумму 300 тыс. руб. ( в том числе НДС), а оплачено – 250 тыс. руб.

Кроме этого совершена бартерная сделка : реализовано 20 изделий по цене 1 000 руб. ( без НДС) за штуку, рыночная цена – 1 500 руб. за штуку (без НДС).

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант № 2

1. Ответить на вопрос:

Метод регулирования налоговых правоотношений – это….

2. Ответить на вопрос, какие налоги уплачиваются в любом налоговом режиме. Указать основание.
3. Задача. В январе 2016г. организация –производитель алкогольной продукции изготовила 10 000 литров водки, из которых 5 000 литров было реализовано магазину розничной торговли, а оставшиеся 5 000 литров – на акцизный склад оптовой торговли. Ставки акциза определить, согласно НК РФ.

Определить сумму акциза, указывая статьи НК РФ.

Вариант № 3 

1. Дайте классификацию налогов. На каких территориях они обязательны к уплате. Основание. 

2. Традиционный режим налогообложения индивидуальных предпринимателей как налогоплательщиков.

3. Задача. За отчетный финансовый год совокупный доход работника равняется 240 000 рублей.

В доход включены выплаты на оплату туристической путевки в размере — 30 000 рублей, материальная помощь к отпуску – 5 000 рублей, дивиденды в сумме 24 000 рублей за предыдущий отчетный год по результатам работы предприятия, пенсии по увечью, полученного в результате производственной травмы – 36 000 рублей.

Определить НДФЛ за весь отчетный год, указывая статьи НК РФ. 

Вариант № 4 

1. Ответить на вопрос, что понимается под налогом. Отличия от сбора. 

2. Упрощенная система налогообложения (УСН).

3. Задача. Организация с полученного дохода в размере 100000 руб. уплатила налог на прибыль по ставке 20 %.

Количество акций, на которые начисляются дивиденды, составляет 6200 шт.

Определить сумму выплаты физическому лицу, имеющему 50 акций.

 Вариант № 5 

1. Ответить на вопрос, что является источниками налогового права. Как трактуются неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах.

2. Применение УСН с объектом «доходы».

3. Задача. Определение суммы налогового вычета.

Сотрудник организации, работающий по трудовому договору, пользовался в течение января – мая отчетного года стандартным вычетом на себя и двоих детей в возрасте до 18 лет.

В июне его доход, полученный по этому месту работы нарастающим итогом с начала года, превысил 240000 руб.

Вычеты с июня работодателем не предоставлялись.

Сумма полученного за год дохода составила 500000 руб.

По окончании налогового периода физическое лицо подает декларацию в налоговый орган и заявляет социальные налоговые вычеты в связи с оплатой обучения своих детей в образовательных учреждениях, а также оплатой услуг медицинского учреждения по лечению налогоплательщика и его супруги.

Прилагаемыми к декларации документами подтверждаются расходы налогоплательщика на обучение детей в сумме 45000 руб. (на одного ребенка 15000 руб. и на другого ребенка 30000 руб.) и лечение в сумме 27000 руб.

Определить исчисленную сумму налога и сумму, подлежащую возврату налогоплательщику.

Вариант № 6 

1. Ответить на вопрос, какие налоги относятся к федеральным налогам и сборам. Норматив зачисления налоговых доходов в федеральный бюджет.

2. Применение УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов»

3. Задача.

Гражданка подала 1 ноября в суд исковое заявление имущественного характера. Сумма иска 300 ООО руб.

Необходимо рассчитать размер госпошлины с суммы иска.

Вариант № 7 

1. Ответить на вопрос, какие налоги относятся к местным налогам. Кто принимает нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах.

2. Взаимосвязь налоговых ставок от выбора объектов налогообложения для УСН.

3. Задача. Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.

Решение:

Общий доход:

Сумма налогового вычета:

Налогооблагаемая база:

Сумма налога:

Аналогично посчитаем по месте работы А и по месту работы Б.

По месту работы А:

Общий доход:

Сумма налога:

По месту работы Б:

Общий доход:

Сумма налога:

Общая сумма налога:

При подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года

общая сумма дохода составит:

Сумма налогового вычета:

Налогооблагаемая база:

Сумма налога:

Ответ: сумма налога с основного места работы равна ____ руб., с работы А – _____ руб., с работы Б – ____ руб.

 Вариант № 8  

1. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

2. Расчет размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы».

3. За январь 2016 года ОАО «Вереск» произвело в пользу работников следующие выплаты:

Исчислите суммы страховых взносов, которую ОАО «Вереск» должно перечислить в бюджет за январь 2016 года.

Вариант № 9 

1. Ответить на вопрос, кто признается налоговым агентом. Могут ли организации являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками. Основание.

2. Преимущества и особенности УСН для ИП.

3. ООО «Пятачок» занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2015 года имеются следующие данные:

1)    реализовано изделий – 68 000 шт.;

2)    цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.;

3)    расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 104 600 000 руб., из них: а) стоимость использованных в производстве материалов – 30 500 000 руб.; б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве – 44 100 000 руб.; в) сумма начисленной амортизации – 30 000 000 руб.;

4)    прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 931 000 руб.;

5)    потери от стихийных бедствий – 576 000 руб.;

6)    доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.;

7)    сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 руб.;

8)    штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 99 000 руб.

На 1 января 2016 года у ООО «Пятачок» имеется неперенесенный убыток, полученный в 2005 году в сумме 98 000 000 руб.

Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода 2015 года.

Решение:

1) Рассчитаем оптовую цену предприятия за налоговый период:

2) Рассчитаем доход от реализации изделий за налоговый период:

3) Рассчитаем расходы, связанные с производством и реализацией за налоговый период:

4) Рассчитаем внереализационные доходы за налоговый период:

5) Рассчитаем внереализационные расходы за налоговый период:

6) Рассчитаем налоговую базу по налогу на прибыль за налоговый период:

7) Налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка (см. Статья 283. Перенос убытков на будущее),

Налоговая база по налогу на прибыль уменьшается на всю сумму фактически полученного убытка за предыдущий налоговый период будет равна:

8) Рассчитаем сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода:

9) Рассчитаем распределение налога на прибыль по уровням бюджета:

– перечисление в федеральный бюджет– перечисление в бюджет субъекта РФ Ответ: сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, которую ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода, равна

_______________ руб., из них ___________ руб. – в федеральный бюджет,

___________ руб. – в бюджет субъекта РФ.

Вариант № 10

1. Ответить на вопрос, какие права и обязанности имеют налогоплательщики. Основание.

2. Условия для перехода организациями и индивидуальными предпринимателями имеют на УСН. Основание.

3. ООО «Стиль и шарм» занимается реализацией услуг по формированию имиджа и стиля клиентов на территории Российской Федерации.

За налоговый период 2015 года имеются следующие данные:

1) Реализованы услуги по формированию имиджа 5 723 человек по 14 000 рублей каждый;

2) Реализованы услуги по формированию стиля 160 000 человек по 5 000 каждый;

3) Оказаны консультационные услуги на сумму 2 000 000 рублей по формированию имиджа 100 человек;

4)Переданы имущественные права ООО «Стиль и шарм» на сумму 3 000 000 рублей ее правопреемнику;

5) Выполнены работы по озеленению участка, принадлежащего организации, на сумму 400 000 рублей;

6) Произведен ремонт внутреннего помещения на сумму 1 000 000 рублей.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Стиль и шарм» должно заплатить по итогам налогового периода 2015 года.

Решение:

1) Рассчитаем налоговую базу.

2) Рассчитаем сумму налога на добавленную стоимость, предъявленную покупателю, исходя из рассчитанных налоговых баз:

3) Рассчитаем сумму налоговых вычетов:

4) Рассчитаем сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО должно заплатить по итогам налогового периода 2015 года:

Ответ: сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, которую ООО «Стиль и шарм» должно заплатить по итогам налогового периода равна ___________ руб.

Categories: КОНТРОЛЬНЫЕ

Экономика предприятия (варианты с 26 по 28) Налоги и налогообложение (варианты с 11 по 20)