Налоговый аудит НГУЭУ НИНХ 2016 Еремина — 2 вариант

Вариант № 2

Ситуационная (практическая) задача
Исходные данные:
При проверке установлено, что организация создаёт нематериальный актив «своими силами». За период разработки программного продукта собственными силами исполнителям была начислена заработная плата в сумме 70 000 руб.. На неё были начислены страховые взносы – 21 000 рублей, взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний —140 рублей.
Сумма амортизационных отчислений по использованным для создания продукта основным средствам составила 900 рублей (и в бухгалтерском, и в налоговом учёте). Срок полезного использования программного продукта в бухгалтерском и налоговом учёте установлен как
10 лет.
Также установлено, что материальные расходы составили 10 000 рублей, расходы на услуги сторонних организаций — 3 670 рублей, которые организация отнесла в дебет счёта 26 «Общехозяйственные расходы».
Ежемесячная сумма амортизационных отчислений (по линейному мето-ду) в бухгалтерском и налоговом учёте отражена в сумме 800,25 руб. Срок полезного использования для бухгалтерского и налогового учёта программного продукта установлен как 10 лет.

Требуется: проверить правильность формирования первоначальной стоимости нематериального актива в целях налогообложения прибыли и определить ежемесячную сумму амортизационных отчислений (по линейному методу) в бухгалтерском учёте и в налоговом учёте.

Тестовые задания
Ответить на приведенные ниже тесты, выбрав один из предложенных вариантов ответов:

1. Аудиторская организация представляет итоговые документы по налоговому аудиту:
a) аудируемому лицу;
b) аудируемому лицу и налоговым органам;
c) аудируемому лицу, а также в случаях, прямо предусмотренных законодательством.

2. Услуга аудиторской организации по налоговому сопровождению – это:
a) составление налоговых отчетов;
b) текущее консультирование по вопросам применения норм налогового законодательства;
c) представление налоговой отчетности в ФНС.

3. Методика аудиторской деятельности «Налоговый аудит и другие сопутствующие услуг по налоговым вопросам. Общение с налоговыми органами» носит:
a) обязательный характер для аудиторских организаций;
b) рекомендательный характер для аудиторских организаций;
c) обязательный характер для аудируемых лиц.

4. Отнесение, к какой категории доходов положительной курсовой разницы аудитор признает соответствующим требования налогового законодательства:
a) доход от реализации;
b) прочий доход;
c) внереализационный доход.

5. Какой документ определения порядка признания доходов при исчислении налога на прибыль аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:
a) учетной политикой организации;
b) Налоговым кодексом РФ;
c) распоряжением руководителя организации;

6. Аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства определение доходов по кассовому методу:
a) для всех организаций, если это установлено в учетной политике;
b) для малых предприятий;
c) для организаций, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

7. В случае, если доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению НДС, не превышают 5 % общей величины совокупных расходов на производство, аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства право налогоплательщика:
a) на принятие к вычету суммы налога в соответствии с порядком уста-новленным НК;
b) на определение суммы налога расчетным путем;
c) на включение суммы налога в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

8. Какой вариант в отношении сумм НДС, исчисленных налогоплатель-щиками при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для операций, обла-гаемых налогом, аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:
a) суммы НДС подлежат вычету в соответствии с порядком установлен-ным НК;
b) суммы НДС не подлежат вычету и включаются в инвентарную стои-мость объекта;
c) суммы НДС не подлежат вычету и списываются за счет источников финансирования.

9. Какой вариант в отношении сумм НДС, уплаченные по расходам на командировки и представительским расходам, аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:
a) суммы НДС подлежат вычету по расчетной ставке;
b) суммы НДС не подлежат вычету;
c) суммы НДС подлежат вычету по расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль.

10. При оптимизации налоговых платежей эти платежи, как объект аудиторской проверки, рассматриваются:
a) в настоящем времени;
b) в настоящем и будущем времени;
c) в прошедшем и настоящем времени.

Categories: Новосибирск

Налоговый аудит НГУЭУ НИНХ 2016 Еремина — 1 вариант Налоговый аудит НГУЭУ НИНХ 2016 Еремина — 3 вариант