Налоговый аудит НГУЭУ НИНХ 2016 Еремина — 5 вариант

Вариант № 5

Ситуационная (практическая) задача
Исходные данные:
При аудите АО «Корунд» установлено, что ввиду финансовых трудностей один из учредителей АО «Корунд» с долей 30% в уставном капитале безвозмездно передал в апреле 20__ г. АО «Корунд» пиломатериал. Рыночная стоимость пиломатериала — 201 000 рублей. В апреле 20__ г. израсходовано на производственные цели 30 000 рублей.
В расчёт по налогу на прибыль была включена стоимость израсходованных безвозмездно полученных материалов, как в качестве доходов, так и в качестве расходов.
В бухгалтерском учёте стоимость полученных безвозмездно материалов отражена по дебету счёта 10 «Материалы» и кредиту счёта 99 «Прибыли и убытки»

Требуется: определить правильность отражения указанной операции в бухгалтерском и налоговом учёте.

Тестовые задания
Ответить на приведенные ниже тесты, выбрав один из предложенных вариантов ответов:

1. При проведении налогового аудита аудиторская организация:
a) может являться уполномоченным представителем аудируемого лица в отношениях с налоговыми органами в соответствии с действующим законодательством;
b) не может являться уполномоченным представителем аудируемого лица в отношениях с налоговыми органами в соответствии с действующим законодательством.

2. Рекомендации аудиторской организации должны содержать ссылки:
a) на профессиональное суждение аудитора;
b) на действующие нормативные документы;
c) не должны содержать ссылок.

3. Запросы к налоговым органам при проведении налогового аудита готовятся:
a) от имени аудиторской организации;
b) от имени аудируемого лица;
c) в зависимости от обстоятельств.

4. Какую ситуацию при создании резерва предстоящих расходов на оп-лату отпусков аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:
a) не создается для целей налогообложения;
b) создается, если его создание предусмотрено учетной политикой;
c) создается в обязательном порядке.

5. Аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства признание расходов на ремонт основных средств в составе:
a) материальных расходов;
b) внереализационных расходов;
c) прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

6. Аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства включение расходов на НИОКР в составе:
a) прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они завершены;
b) прочих расходов, связанных с производством и реализацией, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором эти исследования были за-вершены;
c) внереализационных расходов.

7. Какую ситуацию при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам соответствующая сумма НДС аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:
a) включение в цены;
b) не включение в цены;
c) исходя из положений учетной политики.

8. Чем является счет-фактура с точки зрения налогового законодательства:
a) основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм налога к вычету;
b) документом, подтверждающим произведенные расходы;
c) основанием для расчетов.

9. Суммы, указанные в счете-фактуре, с точки зрения налогового зако-нодательства:
a) могут быть выражены в иностранной валюте по соглашению между поставщиком и покупателем;
b) могут быть выражены в иностранной валюте, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте;
c) не могут быть выражены в иностранной валюте.

10. Документы, подтверждающие ход проведения налогового аудита, являются:
a) собственностью аудиторской организации;
b) собственностью аудируемого лица;
c) собственностью налоговых органов.

Categories: Новосибирск

Налоговый аудит НГУЭУ НИНХ 2016 Еремина — 4 вариант Налоговый аудит НГУЭУ НИНХ 2016 Еремина — 6 вариант