Налоговый аудит НГУЭУ НИНХ 2016 Еремина — 6 вариант

Вариант № 6

Ситуационная (практическая) задача
Исходные данные:
ООО «Луч» занимается производством мебели. В феврале текущего года по счету-фактуре реализована продукция по ценам без НДС на сумму 200 000 руб. В счете — фактуре был выделен НДС. Также была передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 10 000 руб.
От покупателей на расчетный счет поступила выручка за ранее отгруженную продукцию в сумме 354 000 руб.
Оплачены поставщикам материалы в сумме 236 000 руб. с НДС, из которых поступили и оприходованы материалы в сумме 141 600 руб. предъявлены поставщиками счета-фактуры на услуги связи и коммунальные услуги на сумму 82 600 руб.
Данные операции отражены в учете аудируемого лица следующим образом:

Содержание операции Сумма Дт Кт
Отражена реализация продукции 236 000 62 90/1
Отражен НДС с реализации 36 000 90/3 68
Переданы товары для собственных нужд 11 800 62 90/1
Отражен НДС с передачи для собственных нужд 1 800 90/3 68
Оплачены материалы поставщикам 236 000 60 51
Поступили материалы от поставщиков 120 000 10 60
Отражен НДС по поступившим материалам 21 600 19 60
НДС предъявлен к налоговому вычету 21 600 68 19
Начислены услуги связи и коммунальные платежи 70 000 26 76
Отражен НДС по услугам 12 600 19 60
Предъявлен НДС к налоговому вычету 12 600 68 19

Требуется: выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за налоговый период, определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.

Тестовые задания
Ответить на приведенные ниже тесты, выбрав один из предложенных вариантов ответов:

1. Материалы, полученные в ходе общения с налоговыми органами:
a) включаются в рабочую документацию аудитора в обязательном порядке;
b) не включаются в рабочую документацию аудитора;
c) включаются в рабочую документацию в зависимости от их существенности.

2. Акты налоговых проверок, свидетельствующие об отсутствии нару-шений налогового законодательства:
a) влияют на мнение аудиторской организации о степени достоверности налоговой отчетности;
b) не влияют;
c) могут признаваться дополнительным аудиторским доказательством.

3. Если аудируемое лицо устранило нарушения, выявленные в ходе проведения налогового аудита, эти факты:
a) не отражаются в итоговых документах;
b) отражаются в итоговых документах;
c) на усмотрение аудитора.

4. Какое основание для признания сумм резерва по сомнительным долгам аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:
a) первичные документы;
b) данные налогового учета;
c) результаты проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности.

5. Отнесение, каких расходов к прямым по торговым операциям аудитор признает соответствующим требования налогового законодательства:
a) договорная стоимость покупных товаров;
b) все расходы, связанные с приобретением покупных товаров;
c) стоимость покупных товаров, реализованных в отчетном периоде, и суммы расходов на доставку до склада покупателя, если они не включены в цену приобретения.

6. Какое формирование сумм резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:
a) с учетом всех осуществленных расходов;
b) исходя из совокупной стоимости основных средств и норматива отчислений;
c) совокупной стоимости основных средств и норматива отчислений, при этом она не может превышать среднюю величину фактических расходов на ремонт за последние три года.

7. Какие сроки выставления счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав аудитор признает соответст-вующим требованиям налогового законодательства:
a) не позднее десяти рабочих дней считая со дня отгрузки товаров (работ, услуг) или со дня передачи имущественных прав;
b) не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товаров (работ, услуг) или со дня передачи имущественных прав или со дня получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок;
c) в день отгрузки товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав.

8. Какое отражение сумм НДС в расчетных, первичных документах и в счетах-фактурах аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:
a) выделяется отдельной строкой;
b) не выделяется;
c) определяется расчетным путем.

9. Какое отражение НДС в счет-фактуре при реализации товаров (работ, услуг), операции при реализации которых не подлежат налогообложению аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:
a) с выделением соответствующей суммы налога;
b) без выделения соответствующей суммы налога;
c) без выделения соответствующей суммы налога с обязательным указанием на то, что сумма без НДС.

10. Этап проверки и подтверждения правильности исчисления и уплаты аудируемым лицом налогов и сборов:
a) проводится по всем налогам и сборам;
b) по отдельным их видам;
c) в зависимости от интересов лица, заказавшего проведение аудита.

Categories: Новосибирск

Налоговый аудит НГУЭУ НИНХ 2016 Еремина — 5 вариант Налоговый аудит НГУЭУ НИНХ 2016 Еремина — 7 вариант