Налоговый аудит НГУЭУ НИНХ 2016 Еремина — 7 вариант

Вариант № 7 

Ситуационная (практическая) задача

Исходные данные:

Швейная фабрика ООО «Заря» производит спортивный трикотаж. За январь реализованы трикотажные изделия оптом по ценам без НДС на сумму 300 000 руб., из них трикотажных изделий для новорожденных и детей на сумму 50 000 руб. Передано своему спортивному клубу изделий на 10 000 руб.

На расчетный счет поступило от покупателей 177 000 руб. в счет предстоящих поставок трикотажных изделий для взрослых.

От поставщиков получено сырье на сумму 472 000 руб. с НДС, которое оплачено на 50%.

Оплачены счета-фактуры за полученные транспортные услуги в сумме 23 600 руб. с НДС.

Данные операции отражены в учете аудируемого лица следующим образом:

 Требуется: выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за налоговый период, определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.

Тестовые задания

Ответить на приведенные ниже тесты, выбрав один из предложенных вариантов ответов:

1. Факты нарушений налогового законодательства не устраненные ау-дируемым лицом отражаются:
a) в рабочей документации аудитора;
b) в итоговых аудиторских документах;
c) в рабочей документации и итоговых аудиторских документах.

2. Соблюдение принципа конфиденциальности является при проведении налогового аудита:
a) не обязательным;
b) обязательным;
c) в зависимости от обстоятельств.

3. Информационной базой для проведения налогового аудита является:
a) налоговая отчетность;
b) данные бухгалтерского и налогового учета;
c) налоговая отчетность и данные бухгалтерского и налогового учета.

4. Какой порядок формирования информации для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:
a) в регистрах бухгалтерского учета;
b) в регистрах налогового учета;
c) в регистрах бухгалтерского и налогового учета.

5. Какую бухгалтерскую запись, отражающую начисление текущего на-лога на прибыль, аудитор признает соответствующую требованиям норма-тивных актов:
a) Дт 84 Кт 68;
b) Дт 91 Кт 68;
c) Дт 99 Кт 68.

6. Какую величину условного расхода по налогу на прибыль аудитор признает соответствующей требованиям нормативных документов:
a) величину налогооблагаемой базы;
b) произведение бухгалтерской прибыли и ставки налога на прибыль, установленной законодательством РФ;
c) величину текущего налога на прибыль.

7. Для каких организаций аудитор признает квартал, как налоговый период для налогоплательщиков НДС, соответствующим требованиям налогового законодательства:
a) для всех организаций;
b) для организаций с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими двух миллионов рублей;
c) для организаций с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими трех миллионов рублей.

8. Какой нормативный документ, устанавливающий перечень товаров, подлежащих налогообложению по ставке 10 %, аудитор признает соответ-ствующим требованиям налогового законодательства:
a) Постановление Правительства РФ;
b) Налоговый Кодекс РФ;
c) Указ Президента РФ.

9. Какой нормативный документ, устанавливающий момент определения налоговой базы по НДС, аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:
a) Налоговый Кодекс РФ;
b) учетная политика организации;
c) приказ вышестоящей организации.

10. В ходе проведения налогового аудита аудиторской организацией выражается мнение:
a) о степени достоверности показателей бухгалтерской отчетности в части расчетов с бюджетом;
b) о степени достоверности показателей налоговой отчетности;
c) о степени достоверности показателей бухгалтерской и налоговой от-четности.

Categories: Новосибирск

Налоговый аудит НГУЭУ НИНХ 2016 Еремина — 6 вариант Налоговый аудит НГУЭУ НИНХ 2016 Еремина — 8 вариант