Особенности учета в торговле РГУПС 2012 Графова — 10 вариант

Вариант 10

Задача 1. «ТоргИнвест» приобрел программное обеспечение стоимостью 23 600 руб., в том числе НДС по ставке 18%. Оплата произведена с расчетного счета. Производитель не ограничивает срок использования ПО, руководителем фирмы также не принято решение об установке определенного срока его использования. Кроме того, за возможность оперативного обновления программного обеспечения «ТоргИнвест» заплатил 5900 руб. (обновление предоставляется на 5 и 10 месяцев использования ПО), в том числе НДС 18%. «ТоргИнвест» не является плательщиком НДС.

Составьте бухгалтерские записи по приобретению и обновлению программного обеспечения.

Задача 2. По решению участников общества уставный капитал ООО «Торговый дом» был уменьшен с 500 000 руб. до 400 000 руб. Сумму в размере 100 000 руб. перечислили учредителю.

Составьте бухгалтерские записи.

Задача 3. В учетной политике для целей налогообложения ООО «Петров» предусмотрено формирование резерва по сомнительным долгам. Остаток неиспользованного резерва на момент завершения реорганизации составил 100 тыс. руб. ООО «Волков» резерва по сомнительным долгам не создавало.

Как должно поступить с резервом по сомнительным долгам ООО «Петров и Волков»?

Задача 4. ЗАО «Жук» приобретает автомобиль для перепродаже у поставщика за 354 000 руб. (в том числе НДС — 54 000 руб.). ЗАО «Жук» дооборудует автомобиль у специализированной фирмы, с которой заключен соответствующий договор. Полная стоимость дооборудования составляет 118 000 руб. (в том числе НДС — 18 000 руб.). Оплата за автомобиль и расходы по дооборудованию оплачены с расчетного счета. После дооборудования новый паспорт транспортного средства не оформляется.

Дооборудованный автомобиль продан покупателю за 708 000 руб. (в том числе НДС — 108 000 руб.). Оплата поступила на расчетный счет.

Составьте бухгалтерские записи.

Задача 5. Оптовая фирма ООО «Конфета» заказала у рекламно-полиграфической фирмы следующую продукцию, необходимую для участия в выставке:

1) рекламные буклеты в количестве 1000 штук по цене 11,8 руб. за единицу (включая НДС — 1,8 руб.);

2) блокноты с логотипом компании — 1000 штук по цене 236 руб. за единицу (включая НДС — 36 руб.).

Цены на рекламную продукцию соответствуют их рыночной стоимости. Все блокноты и буклеты были розданы на выставке, которая проходила в сентябре 2011 г.

Составьте бухгалтерские записи, сделанные ООО «Конфета».

Задача 6. У ООО «Торговля оптом» два участника. ООО «Торговля оптом» выплачивает дивиденды своим участникам — ЗАО «Марта» и ЗАО «Ландыш», применяющим упрощенную систему налогообложения. Сумма дивидендов, причитающихся ЗАО «Марта», составляет 50 400 руб., а ЗАО «Ландыш» — 69 600 руб. ООО «Торговля оптом» не получало доходов в виде дивидендов в 2010 и 2011 гг.

ЗАО «Марта» и ЗАО «Ландыш» являются плательщиками налога на прибыль в отношении доходов в виде дивидендов (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Рассчитайте налоги, подлежащие уплате ЗАО «Марта» и ЗАО «Ландыш». Составьте бухгалтерские проводки для трех фирм.

Задача 7. По состоянию на 1-е число месяца у оптовой фирмы ООО «Циркуль» числится остаток нереализованных товаров на сумму 100 000 руб.

В течение месяца закуплено товаров на сумму 200 000 руб., продано на сумму 150 000 руб. Расходы на доставку выделены в товаросопроводительных документах поставщиков отдельно. В соответствии с принятой учетной политикой ООО «Циркуль» не включает транспортные расходы в стоимость товаров, а относит их к прямым издержкам обращения.

Транспортные издержки, которые относятся к остатку не реализованных на начало месяца товаров, составляют 5000 руб., расходы на доставку товаров, приобретенных в течение месяца, — 10 000 руб.

Часть проданных в декабре товаров была реализована в режиме розничной торговли (переведена на уплату ЕНВД). Их стоимость — 100 000 руб.

Рассчитайте сумму транспортных расходов ООО «Циркуль», которые относятся к реализованным за месяц товарам. Как данные операции будут отражены в бухгалтерском и налоговом учете? Составьте бухгалтерские записи.

Задача 8. В марте 2011 г. ООО «Восток» (комитент) передал ООО «Запад» (комиссионер) партию товара на реализацию в рамках договора комиссии. Установленная договором комиссии продажная цена партии товара — 1 180 000 руб., в том числе НДС — 180 000 руб. Сумма комиссионного вознаграждения — 15% от продажной цены товара.

Фактические затраты (без НДС) на приобретение товара комитентом — 500 000 руб. Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли определяются методом начисления.

В марте вся партия товара реализована покупателю. Комитенту предоставлен и принят им отчет комиссионера, денежные средства за реализованный товар получены комитентом.

После принятия товара покупатель выявил несоответствие товара установленному договором качеству и предъявил комиссионеру требование о снижении договорной цены на сумму 472 000 руб. (в том числе НДС 72 000 руб.).

Комитент дал согласие на снижение цены в запрашиваемом объеме.

Охарактеризуйте данные операции с точки зрения налогового учета. Рассчитайте налоговые платежи. Охарактеризуйте порядок выставления первичных сопроводительных документов. Составьте бухгалтерские записи, сделанные комитентом и комиссионером.

Задача 9. Аптечная организация ООО «Мелодия» получила лекарственные средства от поставщика на сумму 160 000 руб., в том числе НДС (10%) — 14 545 руб., что отражено в сопроводительном документе (счете-фактуре).

При приемке товара выявлена недостача товара по отпускным ценам на 13 000 руб., в том числе 9000 руб. в пределах норм естественной убыли при перевозках, 4000 руб. — по вине поставщика.

ООО «Мелодия» оприходовало реально поступивший товар. На недостачу товаров по вине поставщика составлен акт. Поставщику предъявлена претензия.

Рассчитайте задолженность поставщика и недостачу лекарственных средств в пределах норм естественной убыли при транспортировке с НДС. Составьте бухгалтерские записи.

Задача 10. В апреле предприятие ООО «Заря» продало продукцию ООО «Должник 1» на сумму 118 000 руб. В мае был заключен трехсторонний договор о переводе долга с ООО «Должник 1» на предприятие ООО «Должник 2».

Составьте бухгалтерские записи, сделанные в ООО «Заря».

Categories: Ростов-на-Дону

Особенности учета в торговле РГУПС 2012 Графова — 9 вариант Теория экономического анализа ХГАЭП 2016 Ермолаева — 1 вариант