Особенности учета в торговле РГУПС 2012 Графова — 9 вариант

Вариант 9

Задача 1. ООО «ТАТ» распространяет экземпляры программного обеспечения через пункты розничной торговли. На товарной упаковке присутствует «упаковочная» лицензия. В момент ее реализации письменное лицензионное соглашение с пользователем не заключается. По договору присоединения покупатель программы выражает согласие на заключение лицензионного договора, когда он начинает ее использовать.

ООО «ТАТ» получило от своего поставщика 10 экземпляров программного обеспечения «SeaRaw» по цене 5900 руб. за единицу, в том числе НДС по ставке 18%. Программное обеспечение оплачено с расчетного счета. Были реализованы все экземпляры программного обеспечения по цене 8850 руб., в том числе НДС. Получена оплата от покупателя на расчетный счет.

ООО «ТАТ» находится на общей системе налогообложения.

Составьте бухгалтерские записи для ООО «ТАТ».

Задача 2. Работник причинил ущерб работодателю. Была проведена проверка, по результатам которой установлен ущерб в размере 28 000 руб.

Средняя месячная заработная плата работника меньше размера причиненного ущерба. Организация подала иск в суд, который удовлетворил требование организации. По постановлению судебного пристава-исполнителя удержание ущерба должно производиться в размере 20% от заработной платы.

У работника организации производят удержания по другому исполнительному листу (задолженность по кредиту банка) в размере 40% от заработной платы.

Требования по удержанию ущерба и задолженности банку по кредиту относятся к четвертой очереди.

Заработная плата работника в месяц составляет 26 000 руб.

Определите размер заработной платы, с которой могут производиться удержания и размер удержаний за ущерб. Составьте бухгалтерские записи.

Задача 3. В собственности ООО «Петров» и ООО «Волков» имеются объекты основных средств — торговые помещения, склады, торговое оборудование. В результате реорганизации все перечисленные объекты переходят к ООО «Петров и Волков». Реорганизация в форме слияния была завершена в день государственной регистрации ООО «Петров и Волков» — 15 июня 2011 г.

Когда ООО «Петров» и ООО «Волков» должны начать начислять амортизацию по объектам амортизируемого имущества?

Задача 4. Организация осуществляет ремонт автотранспортных средств в автосервисе, с которым заключен договор на обслуживание. Стоимость ремонтных работ составила 12 300 руб., в т.ч. НДС. Организация получила акт выполненных работ по ремонту автомобиля. Стоимость ремонтных работ была оплачена с расчетного счета.

Составьте бухгалтерские проводки.

Задача 5. ООО «Луч» решило принять участие в выставке «Морепродукты», которая проходит с 2 по 11 сентября 2011 г. Расходы на дополнительную оплату труда персонала, обслуживающего выставку, составили 10 000 руб.

Составьте бухгалтерские проводки.

Задача 6. ООО «Буренка», работающее на общем режиме, перечислило 13 декабря 2011 г. предоплату ООО «Торговля оптом» в сумме 354 000 руб. (в том числе НДС 54 000 руб.). Поставка товаров ожидалась 25 декабря, ООО «Буренка» 14 декабря получило от контрагента счет-фактуру на сумму аванса и на этом основании приняло НДС в сумме 54 000 руб. к вычету. Однако 24 декабря ООО «Торговля оптом» уведомило своего контрагента ООО «Буренка» о том, что из-за транспортных проблем отгрузка товаров может произойти лишь 15 января 2012 г., и о том, что с 2012 г. ООО «Торговля оптом» переходит на УСН.

В целях избежания налоговых потерь 24 декабря ООО «Торговля оптом» предложило контрагенту ООО «Буренка» внести изменения в договор и вернуть сумму НДС с аванса — 54 000 руб.

Как необходимо поступить в данной ситуации? Составьте бухгалтерские проводки.

Задача 7. ООО «Циркуль» занимается оптово-розничной торговлей канцелярскими товарами. Розничная реализация товаров облагается вмененным налогом на доходы, а оптовая торговля — на общем режиме. Компания получила от поставщика партию товаров, в которую входят: бумага для принтера — 100 пачек по цене 236 руб. на сумму 23 600 руб., в том числе НДС, тетради — 1000 штук по цене 118 руб. на сумму 118 000 руб., в том числе НДС.

Товары доставлены одним транспортом. Сумма расходов на доставку — 11 800 руб. (включая НДС — 1800 руб.). Бухгалтер распределил транспортные расходы пропорционально количеству поступивших товаров.

Оптом было реализовано 50 пачек бумаги. Остальные товары из данной партии были проданы в розницу.

Рассчитайте затраты на доставку бумаги, тетрадей. Определите цену за единицу товаров из данной партии (без учета НДС). Как отразятся в бухгалтерском и налоговом учете данные операции? Составьте бухгалтерские записи.

Задача 8. За ноябрь 2011 г. сотруднику ООО «Заря+» была начислена заработная плата в размере 60 000 руб. НДФЛ с указанной суммы составил 7800 руб. Срок, установленный для выплаты зарплаты, — 15-е число следующего месяца. 15 декабря сотрудник отсутствовал и получил заработную плату только 23 декабря. Средства на зарплату были получены из банка.

Заработная плата в ООО «Заря+» выплачивается из выручки, которая поступает ежедневно в размере 300 000 руб.

Составьте бухгалтерские записи.

Задача 9. Аптечная организация ООО «Альфа», директором которой является Сидоров П.П., получила от поставщиков лекарственных средств и изделий медицинского назначения товары 2 июня 2011 г. По договору количество доставленных поставщиком товаров должно быть 800 штук при цене 44,25 руб. за штуку. В ООО «Альфа» доставлено 790 штук товара соответствующего качества и 10 штук качества, не удовлетворяющего требованиям договора: при принятии товара была выявлена поврежденная стеклянная тара, в которой находились лекарственные средства.

Заполните по представленным данным акт об установлении расхождений по количеству и качеству товарно-материальных ценностей (приложение 2). Составьте бухгалтерские записи.

Задача 10. ООО «Торговый мир» в 2008 г. поставило товаров на сумму 118 000 руб., в том числе НДС. Покупатель полученный товар не оплатил. ООО «Торговый мир», согласно учетной политике, не создает резерва сомнительных долгов. В соответствии с распоряжением директора была произведена инвентаризация в мае 2011 г., на основании которой списывается задолженность 2008 г., по которой истек срок исковой давности.

Составьте бухгалтерские записи.

Categories: Ростов-на-Дону

Особенности учета в торговле РГУПС 2012 Графова — 8 вариант Особенности учета в торговле РГУПС 2012 Графова — 10 вариант