Особенности учета в торговле РГУПС 2012 Графова — 6 вариант

Вариант 6

Задача 1. «ТрейдИнн» (лицензиат) заключил лицензионный договор на поставку программного обеспечения с иностранной компанией «Adobe Corp.» (лицензиаром). Сумма вознаграждения по договору передачи неисключительных прав пользования программным продуктом составляет 1000 евро. Договором предусмотрена 100%-ная предоплата по курсу евро, установленному ЦБ РФ на дату оплаты — 42,75 руб. за евро. «ТрейдИнн» на основании лицензионного договора получает право пользования программным обеспечением в течение 10 лет.

Местом предоставления прав по лицензионному договору признается место нахождения лицензиата, т.е. территория Российской Федерации. Оказываемые услуги по законодательству НДС не облагаются.

Рассчитайте и уплатите необходимые налоги лицензиата. Составьте бухгалтерские проводки у лицензиата.

Задача 2. В мае 2011 г. продавец Сидорова А.П. причинила ущерб работодателю — ООО «Новелла» в виде недостачи товаров.

Размер ущерба по результатам инвентаризации составил 7000 руб.

Между работодателем и работником была достигнута договоренность о добровольном возмещении ущерба.

Сидорова А.П. написала заявление о добровольном возмещении ущерба в кассу организации, которое завизировал руководитель организации и передал на его исполнение в бухгалтерию для принятия от работника суммы ущерба.

18 мая 2011 г. Сидорова А.П. внесла в кассу 7000 руб. в счет погашения ущерба.

Подготовьте заявление о добровольном возмещении ущерба в кассу организации и составьте бухгалтерские проводки по недостаче.

Задача 3. ООО «Торговый дом «Солнышко» реорганизовано (внесена запись в ЕГРЮЛ) 20 марта 2011 г. Реорганизация проведена в форме присоединения. Отчетный период по налогу на прибыль у реорганизуемой организации — квартал.

До момента реорганизации декларация по налогу на прибыль за период, предшествующий реорганизации, не представлялась.

Какой налоговый период является последним по налогу на прибыль у реорганизуемого предприятия? Кто и в какие сроки должен представить отчетность по налогу на прибыль за последний налоговый период реорганизуемой организации?

Задача 4. ООО «Мираж» в январе 2011 г. приобрело автотранспортное средство, бывшее в употреблении у ООО «Кедр». Договорная стоимость транспортного средства составила 450 000 руб., без НДС.

Бухгалтер ООО «Мираж» при принятии на учет легкового автомобиля в январе 2011 г. составил акт по форме N ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)».

Сведения для заполнения разд. 1 «Сведения о состоянии объекта основных средств на дату передачи» формы N ОС-1: автотранспортное средство было введено в эксплуатацию ООО «Кедр» 10 апреля 2010 г., первоначальная стоимость объекта — 560 000 руб., без НДС, год выпуска — 2009 г., срок полезного использования — 5 лет, метод начисления амортизации — линейный.

ООО «Мираж» установило срок полезного использования для транспортного средства 37 месяцев.

Составьте разд. 1 «Сведения о состоянии объекта основных средств на дату передачи» и разд. 2 «Сведения об объекте основных средств на дату принятия к бухгалтерскому учету» формы N ОС-1. Составьте бухгалтерские проводки.

Задача 5. ООО «Сластена» реализовало ЗАО «Восход» 100 кг конфет «Коровка» по цене 120 руб. за 1 кг (в том числе НДС — 18%). Также в течение месяца ООО «Сластена» продало всего 300 кг конфет «Коровка» по обычной цене 136 руб. за 1 кг (в том числе НДС).

По данным органов государственной статистики рыночная цена данных конфет составляет 140 руб. за 1 кг.

Рассчитайте отклонение цены сделки от рыночной цены и проанализируйте его.

Задача 6. В марте 2011 г. Торговый дом «Карабас-Барабас» получил заявку от покупателя на комплект посуды на сумму 49 560 руб. (в том числе НДС — 7560 руб.). Фактическая себестоимость заказанной посуды составила 29 000 руб.

В каталоге предусмотрено, что продавец доставляет товар в указанное покупателем место, и право собственности переходит в момент получения товара покупателем на почте. Товар был отправлен наложенным платежом 2 марта и получен покупателем 6 марта, что подтверждается уведомлением почтового отделения. 9 марта поступили деньги на расчетный счет Торгового дома «Карабас-Барабас». Стоимость услуг почты составляет 3% от стоимости товара.

Как данные операции Торгового дома «Карабас-Барабас» будут учтены в бухгалтерском учете?

Задача 7. Торговый центр «Фен-шуй» воспользовался услугами фирмы по ландшафтному дизайну. На территории торгового центра была осуществлена посадка многолетних насаждений — саженцев дикой сливы. Стоимость трех штук составила 35 400 руб., включая НДС 18%. Стоимость посадки деревьев — 11 800 руб., включая НДС 18%. Срок полезного использования объекта — 10 лет.

Составьте бухгалтерские записи.

Задача 8. В ОАО «Пышка» работает 10 сотрудниц. К Международному женскому дню организация выплатила сотрудницам премии в сумме 30 000 руб. (по 3000 руб. каждой). Также в преддверии праздника в соответствии с приказом генерального директора были вручены подарки. Общая стоимость подарков — 47 200 руб. (в том числе НДС — 7200 руб.).

Поставщик подарков ООО «Праздник» выставил ОАО «Пышка» соответствующий счет-фактуру.

В момент передачи подарков работникам возникает объект обложения НДС, налоговая база по которому равна покупной стоимости подарков (так как она соответствует рыночным ценам). Сумма исчисленного НДС составляет 7200 руб. НДС, предъявленный продавцом, организация вправе принять к вычету.

Премии, стоимость подарков, а также начисленный НДС по положениям учетной политики ОАО «Пышка» не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

Охарактеризуйте данные операции с точки зрения налогового учета. Рассчитайте налоги, подлежащие уплате. Составьте бухгалтерские записи.

Задача 9. ООО «Здоровье» — аптечная организация, занимающаяся реализацией и изготовлением лекарственных средств и изделий медицинского назначения. Руководителем данного предприятия является Петров П.П. По итогам инвентаризации на 31 декабря 2011 г. была выявлена недостача лекарственных средств, используемых для индивидуального изготовления лекарственных средств по рецептам и требованиям учреждений здравоохранения, в размере 1670 руб. При этом последняя инвентаризация проводилась 30 сентября 2011 г. Материально ответственным лицом в ООО «Здоровье», согласно заключенному с ним договору о полной материальной ответственности, является фармацевт Красильников А.Н. Бухгалтер ООО «Здоровье» — Кипров А.А. Выручка ООО «Здоровье» за декабрь 2011 г. составила 67 890 руб.

Заполните по представленным данным форму «Расчет естественной убыли лекарственных средств и изделий медицинского назначения» (приложение 1) и рассчитайте убыль лекарственных средств по Нормам убыли и сверх них (таблица 1). Составьте бухгалтерские записи.

Таблица 1 — Нормы естественной убыли лекарственных средств и изделий

медицинского назначения в аптечных организациях независимо

от организационно-правовой формы и формы собственности

Задача 10. Договор поставки товаров, заключенный между оптовой фирмой и покупателем (магазином продовольственных товаров), предусматривает вознаграждение 100 000 руб. Компания-продавец использует кассовый метод начисления.

Составьте бухгалтерские записи у фирмы-поставщика.

Categories: Ростов-на-Дону

Особенности учета в торговле РГУПС 2012 Графова — 5 вариант Особенности учета в торговле РГУПС 2012 Графова — 7 вариант