Особенности учета в торговле РГУПС 2012 Графова — 7 вариант

Вариант 7

Задача 1. «IDeal» организует деятельность по перепродаже (распространению) и обслуживанию (обновлению) программного обеспечения. Предприятие заключает лицензионный договор с правообладателем (лицензиаром) «SoftixRU». Срок действия лицензионного договора — 5 лет. Лицензиару единовременно выплачивается вознаграждение в размере 1 000 000 руб. «IDeal» обязуется осуществить за срок действия лицензии на право продажи программного обеспечения штамповку 6000 дисков (100 единиц ежемесячно в соответствии с условиями договора) с лицензионным программным обеспечением и передать их на основе сублицензионных договоров. Стоимость расходных материалов на штамповку 100 единиц дисков составляет 11 800 руб. Ежемесячно осуществляется продажа всей партии произведенных дисков с программным обеспечением. Стоимость 1 ед. программного обеспечения на диске составляет 1500 руб.

«IDeal» находится на общей системе налогообложения, но операции по покупке лицензии по законодательству НДС не облагаются.

Составьте бухгалтерские записи по приобретению лицензии и по выпуску и реализации дисков.

Задача 2. В мае 2011 г. работник Косарев И.П. причинил ущерб работодателю в результате поломки оборудования, используя его для личных нужд.

Была проведена проверка, по результатам которой установлен ущерб в размере 17 000 руб. Средняя месячная заработная плата работника превышает размер причиненного ущерба. Руководитель организации издал приказ об удержании ущерба из заработной платы работника.

Заработная плата работника составляет 24 000 руб. В течение периода удержания заработная плата Косарева И.П. состояла только из оклада.

Подготовьте приказ об удержании ущерба из заработной платы работника. Определите размер заработной платы, с которой могут производиться удержания и размер ежемесячных удержаний. Составьте бухгалтерские проводки.

Задача 3. В результате реорганизации ООО «Торговый дом «Солнышко» (регион деятельности — Ростовская область) присоединилось к ООО «Магия штор» (правопреемник), к которому перешли все обязательства ООО «Торговый дом «Солнышко» по налогам, в том числе и задолженность по транспортному налогу. Эту задолженность и пени, начисленные за просрочку платежа, ООО «Магия штор» перечислило в региональный бюджет 20 января 2011 г. В апреле 2011 г. ООО «Магия штор» обнаружило ошибку в декларации по транспортному налогу за 2010 г. В декларации была отражена сумма налога в размере 20 тыс. руб. По новому расчету в бюджет нужно было перечислить 27 тыс. руб. Недоимку в размере 7 тыс. руб. и пени за просрочку ООО «Магия штор» перечислило в бюджет 20 апреля 2011 г. Последний срок уплаты транспортного налога за 2010 г. — 15 февраля 2011 г.

Рассчитайте сроки просрочки налога и пени за дни просрочки. Составьте бухгалтерские проводки.

Задача 4. В ООО «Мираж» приобретение бензина производится на автозаправочных станциях за наличный расчет. Согласно приказу по организации водителю выдано из кассы под отчет 3500 руб. Водитель сдает авансовый отчет с приложением кассовых чеков, выданных на автозаправочной станции, на общую сумму 3310 руб.

Остаток неиспользованных денежных средств в сумме 690 руб. водитель сдал в кассу.

Составьте бухгалтерские проводки.

Задача 5. Оптовая фирма ООО «Сластена» реализовала партию конфет на сумму 180 000 руб. (в том числе НДС — 18%):

— по договору мены;

— по внешнеторговому экспортному контракту;

— по договору купли-продажи с ООО «Конфетти», которое является дочерней фирмой ООО «Сластена»;

— по договору купли-продажи со сторонней организацией ЗАО «Восход».

Расходы на продажу составили 70 000 руб. Прибыль от сделки составит (180 000 — 180 000 x 18 / 118 — 70 000) = 82 542 руб.

В ходе мероприятий налогового контроля было установлено, что рыночная цена на данный товар составила 220 000 руб. (в том числе НДС — 18%).

Определите, в каком случае налоговый орган имеет право пересчитать цены и доначислить налог на прибыль организаций.

Задача 6. ООО «Торговля оптом» работает на общем режиме, реализует товар, продажная стоимость которого 590 000 руб. (в том числе НДС 90 000 руб.).

ООО «Торговля оптом» приобрело у ОАО «Киров» товар за 472 000 руб. (в том числе НДС 72 000 руб.).

Рассчитайте налоги, подлежащие уплате ООО «Торговля оптом» и составьте бухгалтерские проводки.

Задача 7. Ресторанно-гостиничный комплекс «Знатное» установил беседку в качестве объекта благоустройства прилегающей территории для собственных нужд хозяйственным способом. Стоимость приобретенных материалов составила 47 200 руб., включая НДС 18%. Сумма затрат на сооружение и установку беседки — 10 000 руб.

Дайте характеристику данным затратам с точки зрения бухгалтерского и налогового учета. Составьте бухгалтерские записи.

Задача 8. В ООО «Заря» была начислена заработная плата за ноябрь 2011 г. в размере 50 000 руб. Суммы, причитающиеся к выплате, выдавались сотрудникам из кассы в период с 14 по 16 декабря 2011 г. по платежной ведомости. Когда срок выдачи зарплаты истек, выяснилось, что деньги не получил Иванов И.И. в размере 14 000 руб. Депонированная заработная плата была выдана 30 декабря 2011 г. по причине больничного.

Составьте бухгалтерские записи.

Задача 9. По результатам инвентаризации, проведенной 31 ноября текущего года, в аптеке ООО «Мелодия» была выявлена недостача лекарственных средств, используемых для изготовления лекарств по рецептам врачей, в размере 3500 руб. Предыдущая инвентаризация проводилась 30 октября текущего года. В течение ноября текущего года лекарственные средства, изготовленные аптекой по рецептам врачей, реализованы на общую сумму 169 000 руб.

В соответствии с Приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 20.07.2001 N 284 «Нормы естественной убыли лекарственных средств и изделий медицинского назначения в аптечных организациях независимо от организационно-правовой формы и формы собственности» установлена норма в размерах 1,8% от величины выручки за межинвентаризационный период.

Виновные лица не установлены и руководством аптеки принято решение списать данную недостачу на финансовый результат аптеки.

Рассчитайте потери от естественной убыли в пределах установленных норм и сверх норм. Составьте бухгалтерские записи.

Задача 10. Торговая компания (продавец) поставляет ЗАО «Элегентс» товар по цене 1180 руб. за единицу (в том числе НДС — 180 руб.). Договором поставки предусмотрено, что если в течение квартала общее количество приобретенного товара превысит 10 000 единиц, то покупателю выплачивается вознаграждение в размере 10% от суммы всех ранее приобретенных в этом квартале товаров.

В течение первых пяти дней после окончания отчетного квартала соответствующие суммы перечисляются покупателю на его расчетный счет. ЗАО «Элегентс» в III квартале 2011 г. приобрело 10 500 единиц товара на сумму 12 390 000 руб.

Рассчитайте сумму вознаграждения.

Categories: Ростов-на-Дону

Особенности учета в торговле РГУПС 2012 Графова — 6 вариант Особенности учета в торговле РГУПС 2012 Графова — 8 вариант