Налоги и налогообложение ФУпПРФ 2016 (Калуга) — 3 вариант

Вариант 3

Задача 1. В сентябре 2015 года форма реализовала:

• Товаров – на 1 500 000 руб. (в том числе НДС – 10%);
• Товаров – на 5 200 000 руб. (в том числе НДС 18 %).

В августе 2015 г. фирма купила:

• Товаров для перепродажи – на сумму 3 200 000 руб. (в том числе НДС 10 %);
• Товаров для перепродажи на 4 500 000 руб. ( в том числе НДС 18 %).

Задание:

Произвести расчеты организации по НДС за 3 квартал 2015 года, в том числе по срокам уплаты, а также определить сумму налоговых вычетов за налоговый период.

 Задача 2

Бухгалтеру организации, имеющему двоих детей школьного возраста, за налоговый период начислена заработная плата по основному месту работы в размере 45 000 руб. ежемесячно.

Начислено по трудовому соглашению за консультации и подготовку годовой отчетности: в январе – 10 000 руб., в феврале – 10 000 руб., в марте – 10 500 руб., в апреле – 16 000 руб.

В январе бухгалтер представил в бухгалтерию заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты.

В апреле получены проценты по депозитному вкладу в коммерческом банке. Депозитный счет открыт с 1 января текущего года на сумму 200 000 руб. Процентная ставка – 15% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 8,25% годовых.

В мае получена премия по основному месту работы в размере 20 000 руб., в июле – материальная помощь в размере 18 000 руб. и подарок на сумму 10 000 руб.

Организацией ежемесячно перечисляются средства на пенсионный вклад бухгалтера в негосударственный пенсионный фонд в размере 1 000 руб.

В октябре бухгалтер продал квартиру за 4 200 000 руб., которая находилась в его собственности менее трех лет, в ноябре купил жилой дом за 6 500 000 руб.

В декабре получены дивиденды по акциям организации на сумму 80 000 руб.

В сентябре и декабре бухгалтер заплатил за свое обучение в университете на заочной форме обучения 45 000 руб. и 50 000 руб., соответственно.

По окончании налогового периода бухгалтер представил в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие его право на социальные и имущественные налоговые вычеты.

Задание:

Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет (возврату из бюджета), и налоговые вычеты.

 Задача 3

В отчетном периоде организацией были произведены следующие операции:

1) произведено 24 тыс. изделий, из которых реализовано 20 тыс. изд. Выручка от реализации составила 2 840,0 тыс. руб., в том числе оплачено покупателями 1 700 тыс. руб.;

2) фон заработной платы администрации предприятия составляет 240,0 тыс. руб., обязательные страховые взносы – 65,6 тыс. руб.;

3) основным производственным рабочим в отчетном периоде произведены следующие начисления:

— оплата по сдельным расценкам – 320 тыс. руб.;

— доплата за работу в многосменном режиме – 20 тыс. руб.;

— премия за высокие производственные показатели – 40 тыс. руб.;

— материальная помощь к отпуску – 10 тыс. руб.;

— страховые взносы – 118 тыс. руб.;

4) восстановительная стоимость основных фондов, используемых в производстве, на 1 января отчетного года ставила 2 200 тыс. руб. По состоянию на 1 января отчетного года основные фонды отслужили 58 мес. При среднем нормативном сроке полезного использования 96 мес.;

5) в январе текущего года организация приобрела комплекты оргтехники для администрации завода на сумму 200 тыс. руб. В соответствии с классификатором основных средств оргтехника относится к третьей группе (срок полезного использования – свыше трех лет до пяти включительно);

6) организация закупила комплектующие на сумму 2 млн руб., при этом оплатила поставщикам 1 200 тыс. руб. В производство отпущены комплектующие на сумму 1 080 тыс. руб.;

7) организации по решению суда был присужден штраф по хозяйственному договору в сумме  35 тыс. руб.;

8) в марте безвозмездно получены основные фонды:

— первоначальная стоимость – 40 тыс. руб.;

— рыночная стоимость – 35 тыс. руб.;

— износ на момент получения – 25 тыс. руб.;

9) 26 марта был перечислен налог на имущество за предыдущий год в сумме 1 246 руб. Налог на имущество за 1 квартал текущего года составил 1 480 руб. (перечислен 2 апреля)

10) по итогам предшествующего налогового периода был получен убыток в размере 60 тыс. руб., который подлежит поквартальному переносу на будущее;

11) авансовыми платежами в течение 1 квартала в бюджет внесено 65 тыс. руб. налога на прибыль.

Задание:

Исчислите налог на прибыль организаций за 1 квартал. Какую сумму налога следует перечислить в бюджеты по итогам 1квартала.

Categories: Калуга

Налоги и налогообложение ФУпПРФ 2016 (Калуга) — 2 вариант Налоги и налогообложение ФУпПРФ 2016 (Калуга) — 4 вариант