Налоги и налогообложение ФУпПРФ 2016 (Калуга) — 5 вариант

Вариант 5

Задача 1. В налоговом периоде выполнено и сдано заказчикам работ на сумму 500 000 руб.

Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 450 000 руб.

Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на изготовление промышленной продукции на сумму 659 801 руб.

Оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения на сумму 320 000 руб., из них оплачено 200 000 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.

Оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС 20 000 руб.

Перечислено авансов субподрядным организациям – 130 000 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.

Все стоимостные показатели приведены без НДС.

Задание:

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

 Задача 2.

В семье учатся отец, мать и дочь. Ниже представлены доходы семьи и расходы на обучение за год.

У отца – доход за выполнение трудовых обязанностей – 880 000 руб., дивиденды по акциям – 45 000 руб., материальная помощь к отпуску –

15 000 руб.

У матери – доход за выполнение трудовых обязанностей – 695 000 руб., дивиденды по акциям – 30 000 руб., материальная помощь к отпуску – 15 000 руб.

Отец заплатил за свое обучение 78 000 руб., мать – 75 000 руб. Отец и мать учатся на заочной форме обучения. Стоимость обучения 20-летнейдочери в университете составила 128 000руб. Все образовательные учреждения, где обучаются члены семьи, имеют лицензии.

Обучение дочери оба родителя оплачивают в равных долях.

Задание:

Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет (возврату из бюджета), и налоговые вычеты.

 Задача 3.

Организация уплачивает ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. На 01.01.15 г. остатки незавершенного производства и готовой продукции равны нулю.

10.01.15г. ООО «Альфа» закупило на 177 000 (в т.ч. НДС – 18%) сырье и материалы для своей производственной деятельности у ООО «Бета» (ООО «Альфа» получило на склад сырье, но оплату не произвело). Все эти материалы предназначены для производства продукции для ООО «Бета».

11.01.15 г. вся партия закупленного сырья была списана в производство.

13.03.15 г. ООО «Альфа» отгрузила ООО «Бета» продукцию на сумму 472 000 руб. с НДС.

25.03.15 г. организации произвели сверку расчетов (составлен акт взаиморасчетов). В результате было принято решение зачесть встречные обязательства на сумму 177 000 руб. (с учетом НДС).

02.04.15 г. ООО «Бета» перечислило на расчетный счет ООО «Альфа» 295 000 рублей в оплату продукции.

В I квартале 2015 г. у ООО «Альфа» начисленная заработная плата составила 135 000 руб., в том числе: за январь– 40 000 руб., за февраль– 50 000 руб., за март – 45 000 руб. Организация выплачивает заработную плату и обязательные социальные платежи 7-гочисла месяца, следующего за месяцем начисления.

Задание:

Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль и сумму авансового платежа за 1 квартал и полугодие 2015 г. у ООО «Альфа» при применении:

– метода начислений;

– кассового метода.

Categories: Калуга

Налоги и налогообложение ФУпПРФ 2016 (Калуга) — 4 вариант Налоги и налогообложение ФУпПРФ 2016 (Калуга) — 6 вариант