Налоги и налогообложение ФУпПРФ 2016 (Калуга) — 7 вариант

Вариант 7 

Задача 1. Организация производит медицинские приборы и инструменты. Кроме того оно выполняет работы (услуги) для сторонних организаций, облагаемые НДС.

Организацией произведены следующие операции:

1) отгружены приборы в количестве 12 тыс. шт. при себестоимости 4 000 руб. и уровне рентабельности 15 %, из которых оплачено только 50 %;

2) реализованы медицинские инструменты – 1 000 шт. по цене 800 руб. за единицу (входят в перечень, установленный постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042 «Об утверждении перечня медицинских товаров, реализация которых на территории Российской Федерации и ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость»);

3) оказаны услуги на сумму (без НДС)

– своим работникам – 13 тыс. руб.;

– сторонним организациям – 190 тыс. руб.

Организацией приобретены и оприходованы материалы для производства приборов на сумму 436 тыс. руб. (в том числе НДС), а также для производства медицинских инструментов на сумму 118 тыс. руб. (в том числе НДС). Все счета-фактуры, правильно оформленные, организацией получены.

Организацией приобретены и оприходованы материалы для производства продукции массового потребления на сумму 354 тыс. руб. (в том числе НДС). Кроме того приобретено и введено в эксплуатацию основное средство стоимостью 177 тыс. руб. (в том числе НДС), которое используется для производства  товаров массового потребления, а также приобретены приборы и аппараты для медицинских исследований.

Организация ведет раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций.

Задание:

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

 Задача 2

ООО «Виктория» создано в соответствии с решением учредителей – физических лиц и зарегистрировано в 2010 году. Законом субъекта РФ установлена ставка налога в размере 2,2%. В соответствии с учетной политикой ООО «Виктория» амортизация для целей бухгалтерского учета начисляется линейным способом.

В 2015 году согласно данным бухгалтерского учёта предприятие имело следующие показатели:

Задание:

Определите сумму налога на имущество организации за налоговый период при условии, что в 2015 году организация приобретала только недвижимое имущество. 

Задача 3

Рассмотрите и проанализируйте следующую ситуацию

ООО «Импульс» в 2014 г. удержало НДФЛ с выплаченных доходов работникам организации, выполнявшим работы как по трудовому договору, так и по договорам гражданско-правового характера. Сведения ф.2-НДФЛ о выплаченных в 2014 г. доходах и суммах начисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период НДФЛ представлены обществом «Импульс» в налоговый орган по месту своего учета 23.05.2015 г. по 20-ти физическим лицам. В ходе анализа представленных сведений установлено, что НДФЛ, удержанный из выплаченных физическим лицам доходов, в бюджет не перечислялся.

Установите, имели ли место факты нарушения налогового законодательства.

При наличии фактов нарушения налогового законодательства – охарактеризуйте их. Укажите статьи НК РФ, которые нарушены.

Назовите статьи НК РФ, которые предусматривают ответственность за данные нарушения налогового законодательства, и размер штрафа.

Укажите, когда и каким образом должны быть оформлены факты нарушения налогового законодательства с целью привлечения к налоговой ответственности налогового агента.

Укажите, имеет ли право налоговая инспекция взыскать с налогового агента удержанный им НДФЛ с выплаченных доходов физическим лицам, но не перечисленный в бюджет, до проведения выездной налоговой проверки (без проведения выездной налоговой проверки).

Categories: Калуга

Налоги и налогообложение ФУпПРФ 2016 (Калуга) — 6 вариант Налоги и налогообложение ФУпПРФ 2016 (Калуга) — 8 вариант