Налоги и налогообложение ФУпПРФ 2016 (Калуга) — 8 вариант

Вариант 8

Задача 1

Организация в налоговом периоде оплатила и приняла к учету:

— материально-производственные запасы для производственных нужд на сумму 1 180 000 руб., в том числе НДС – 180 000 руб.;

— основное средство, используемое для производства облагаемой НДС продукции, стоимостью 590 000 руб., в том числе НДС 90 000 руб. и основное средство, не используемое в хозяйственной деятельности стоимостью 141 600 руб., в т.ч. НДС 21 600;

— материалы для общехозяйственных целей на сумму 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб.;

— услуги производственного характера на сумму 177 000 руб., в том числе НДС 27 000 руб.

Кроме того, организация перечислила аванс в сумме 660 800 руб. за общехозяйственные материалы, облагаемые по ставке 18%, поступление которых планируется в следующем налоговом периоде.

Стоимость реализованных организацией в этом же налоговом периоде товаров, облагаемых НДС, составила 2 000 000 руб. (без НДС), в том числе стоимость товаров, облагаемых НДС по ставке 10% – 500 000 руб. (без НДС). Кроме того, организация получила аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%, в сумме 708 000 руб.

Задание:

Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период, при условии, что контрагенты организации оформили все необходимые первичные документы и счета-фактуры.

 Задача 2

Гражданин Терентьев имел в отчетном году ежемесячную заработную плату, начисляемую в соответствии с трудовым договором – 38 тыс. руб.

Организация, в которой работает Терентьев, оплатила ему ремонт квартиры в апреле текущего года (стоимость ремонта составила 300 тыс. руб.). В ноябре на юбилей организация подарила Терентьеву телевизор стоимостью 40 тыс. руб.

В отчетном году Терентьев продал легковой автомобиль за 180 тыс. руб., который находился в его собственности 2 года. Документы, подтверждающие расходы на приобретение автомобиля в сумме 150 тыс. руб., у Терентьева имеются. Кроме того он продал квартиру за 2 млн руб., которой владел 2 года и 8 мес. В отчетном периоде Терентьев купил дачу за 3 млн руб.

Задание:

Определить сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет (возврату из бюджета), и налоговые вычеты.

 Задача 3 

ООО «Вираж» в декабре 2013 г. купило оборудование, требующее монтажа, за 5 млн. 900 тыс. руб. (в том числе НДС). Стоимость доставки 118 тыс. руб. (в том числе НДС). Акт приема оформлен в декабре 2013 г.

В январе 2014 г. компания передала подрядчику оборудование в монтаж. Стоимость таких работ составила 236 тыс. руб. (в том числе НДС). Также в январе был подписан акт приема и оборудование – станок — поставили на учет. Амортизация начисляется с февраля и составляет 53тыс. руб. в месяц.

С 1 января по 1 апреля 2014 г. на балансе ООО «Вираж» числились станок, легковой и грузовой автомобили. Легковой автомобиль, находящийся на учете с 2009 г., стоимостью на 1.01.2014 — 480 тыс. (начисляется амортизация 20 тыс. руб. в месяц). Грузовой автомобиль, находящийся на учете с 2006 г., стоимостью на 1.01.2014 — 100 тыс. (начисляется амортизация 50 тыс. руб. в месяц).

Задание:

Рассчитать налог на имущество организаций за 1 квартал 2014 г.

Categories: Калуга

Налоги и налогообложение ФУпПРФ 2016 (Калуга) — 7 вариант Налоги и налогообложение ФУпПРФ 2016 (Калуга) — 9 вариант