Особенности учета в торговле РГУПС 2012 Графова — 8 вариант

Вариант 8

Задача 1. «М-софт Системс» распространяет программное обеспечение фирмы «Фцентр». Между фирмами заключен лицензионный договор, согласно которому «М-софт Системс» имеет право распространять программу среди конечных пользователей. Также при передаче прав на пользование программой «М-софт Системс» вправе заключать сублицензионные соглашения на использование программы (без права дальнейшего распространения). На основании сублицензионных договоров конечные покупатели получают право на использование программы. «М-софт Системс», кроме поставки программного обеспечения, обеспечивает его установку, настройку, отладку и поддержание. Ежемесячный платеж по договору между конечным потребителем и «М-софт Системс» составляет 11800 руб., в том числе НДС (с учетом установки, настройки, отладки и поддержания программного обеспечения). Так как в договоре отдельно не выделена стоимость передачи прав на программное обеспечение, то вся сумма по смешанному договору облагается НДС. Ежемесячный платеж был получен на расчетный счет.

Составьте бухгалтерские записи для «М-софт Системс».

Задача 2. В мае 2011 г. работник причинил ущерб работодателю. Была проведена проверка, по результатам которой установлен ущерб в размере 35000 руб.

Средняя месячная заработная плата работника меньше размера причиненного ущерба. Организация подала иск в суд, который удовлетворил требование организации. По постановлению судебного пристава-исполнителя удержание ущерба должно производиться в размере 20% от заработной платы.

Работник организации уплачивает алименты на одного несовершеннолетнего ребенка в размере 1/4 заработной платы.

Заработная плата работника в месяц составляет 25 000 руб.

Определите размер заработной платы, с которой могут производиться удержания и размер ежемесячных удержаний за ущерб. Составьте бухгалтерские записи.

Задача 3. ООО «Петров» и ООО «Волков» были реорганизованы в форме слияния, в результате чего возникла новая организация ООО «Петров и Волков». Запись о регистрации нового ООО внесена в ЕГРЮЛ 15 июня 2011 г. За период с января по июнь 2011 г. ООО «Петров» и ООО «Волков» осуществили расходы в размере 500 тыс. руб. Все произведенные расходы соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ. Реорганизуемые фирмы произвели расходы до завершения реорганизации и не учли их в целях налогообложения.

Как поступить с данными расходами при расчете налоговой базы по налогу на прибыль за II квартал 2011 г.

Задача 4. ООО «Мираж» арендовало гараж для приобретенного транспортного средства. По условиям договора арендная плата составила 45000 руб., в том числе НДС. Арендная плата оплачена за 6 месяцев вперед.

ООО «Мираж» находиться на общей системе налогообложения.

Составьте бухгалтерские записи.

Задача 5. 2 сентября 2011 г. ООО «Луч» приобрело у поставщика 50 упаковок креветок «Королевские» по цене 1000 руб. (без НДС) на сумму: 50 уп. x 1000 руб. = 50 000 руб.

05.09.2011 5 упаковок передано на дегустацию. Из них реально использована 1 упаковка. Их стоимость по ценам приобретения составила: 1 уп. x 1000 руб. = 1000 руб.

Выручка предприятия за прошлый отчетный период составила 400 000 руб.

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете стоимость продукции, списанной для целей дегустации.

Задача 6. ООО «Торговля оптом» работает на общем режиме, реализует товар, продажная стоимость которого 590 000 руб. (в том числе НДС 90 000 руб.).

ООО «Торговля оптом» приобрело у ООО «Лингво» товар за 400 000 руб. (без НДС).

Рассчитайте налоги, подлежащие уплате ООО «Торговля оптом» и составьте бухгалтерские проводки.

Задача 7. Магазин сувенирной продукции «Сиам» приобрел чистящие и моющие средства для мытья окон и очистки фасада офиса. Стоимость средств составила 2360 руб., включая НДС 18%.

Составьте бухгалтерские записи.

Задача 8. За ноябрь 2011 г. сотруднику ООО «Заря+» была начислена заработная плата в размере 60 000 руб. НДФЛ с указанной суммы составил 7800 руб. Срок, установленный для выплаты зарплаты, — 15-е число следующего месяца. 15 декабря сотрудник отсутствовал и получил заработную плату только 23 декабря. Средства на зарплату были получены из банка.

Составьте бухгалтерские записи.

Задача 9. По результатам инвентаризации в аптеке ООО «Здоровая семья» была выявлена недостача лекарственных средств, используемых для изготовления гомеопатических лекарственных средств, в размере 700 руб. За исследуемый период выручка от реализации медицинских товаров аптеки ООО «Здоровая семья» составила 76 000 руб.

В соответствии с Приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 20.07.2001 N 284 «Нормы естественной убыли лекарственных средств и изделий медицинского назначения в аптечных организациях независимо от организационно-правовой формы и формы собственности» установлена норма в размерах 0,8% от величины выручки за межинвентаризационный период.

Выяснилось, что врач Петров А.В. по неосторожности разбил стеклянную тару с медикаментом, используемым для изготовления гомеопатических лекарственных средств, стоимость которого составляла 92 руб., вследствие чего сумма недостачи была отнесена на него в полном размере и удержана из его заработной платы.

Рассчитайте потери от естественной убыли в пределах установленных норм и сверх норм. Составьте бухгалтерские записи.

Задача 10. ООО «Торговый мир» провело инвентаризацию дебиторской задолженности, срок возникновения которой более 90 дней, на основании чего создан резерв по сомнительным долгам. В мае 2011 г. истек срок исковой давности по задолженности за покупателем в сумме 118 000 руб., в том числе НДС — 18 000 руб.

Составьте бухгалтерские записи по списанию задолженности.

Categories: Ростов-на-Дону

Особенности учета в торговле РГУПС 2012 Графова — 7 вариант Особенности учета в торговле РГУПС 2012 Графова — 9 вариант